《成交核算》课件.pptVIP

*******************《成交核算》课程介绍本课程将深入探讨在金融交易中如何进行交易结算的核算过程。从交易确认、清算到最终资金划转等各个环节,全面掌握交易核算的实际操作技能。课程内容贴近实际,帮助学员提高对交易核算流程的理解和应用能力。课程目标掌握成交核算基础知识学习成交核算的定义、重要性以及常见的计算方式。理解成交核算流程了解日结算和月结算的主要步骤,掌握相关数据的处理方法。熟悉收入确认和费用核算学习收入确认的原则和时点,了解支出确认的标准以及费用的分类与归集。掌握利润计算和财务报表编制熟悉毛利和净利润的计算方法,学习利润表、现金流量表的编制要点。什么是成交核算成交核算的定义成交核算是指企业在商品交易过程中,对收入和成本的核算和确认过程。它是企业实现利润的关键环节。成交核算的流程成交核算主要包括收入确认、成本计算、利润核算等环节,确保企业及时、准确地记录和反映各项业务的收支情况。成交核算的重要性科学的成交核算有助于企业全面掌握经营情况,为管理决策提供依据,从而提高经营效率和经济效益。成交核算的重要性1财务报表编制准确的成交核算是编制财务报表的基础，确保收入和成本信息真实准确。2业务决策成交核算数据能反映企业的经营状况，为管理决策提供依据。3风险管理及时、全面的成交核算有助于发现并控制经营中的各种风险。4合规性成交核算是满足税务、审计等监管要求的重要依据。常见的成交核算方式实时核算交易发生时即时进行成交确认和收支核算，实时掌握交易情况。日结算每个交易日终了时进行全面的成交核算和收支结算。月结算在每个月末时对当月的交易数据进行全面的核算和结算。年终结算在每年年末时对全年的交易数据进行汇总结算，编制财务报表。日结算与月结算1日结算在每个工作日结束时进行的收支核算,确保当日收支平衡。2月结算在每个月结束时进行全面的财务核算和报表编制。3关键差异日结算关注当日现金流,月结算则全面反映整个会计期间的财务状况。日结算的主要步骤收集数据收集当日各业务部门的销售业绩、回款情况等相关数据。核算收入根据各项业务的结算规则,核算当日的营业收入。计算成本结合销售成本、管理费用等数据,计算当日的营业成本。确定毛利通过收入减去成本,得出当日的毛利率和毛利金额。编制报表将上述数据整理成日结算表,供管理层了解公司当日经营情况。月结算的主要步骤1数据汇总收集各项业务的销售、成本等数据2成本分摊按照预先确定的方法将各项成本分摊到相应的业务3毛利计算根据销售收入和分摊成本计算各项业务的毛利4费用分摊将各项期间费用合理分摊到相应的业务月结算的主要步骤包括数据汇总、成本分摊、毛利计算以及费用分摊等。通过这些步骤可以准确地核算各项业务的盈亏情况,为管理层提供依据。收入确认的原则权责发生制收入应在商品所有权转移或劳务提供完成时确认,不论款项是否收讫。稳健性原则收入确认应谨慎,只有在很可能带来经济利益流入时才能确认。配比原则收入应与相关成本费用在同一会计期间内予以确认和结转。重要性原则收入确认应根据交易的重要性程度分别采取恰当的会计处理方式。收入确认的时点收入确认是一个重要的会计概念,它决定了企业收入的记录时间。根据企业会计准则,企业一般应该在商品所有权转移、收到款项或取得收款权利、相关的经济利益很可能流入企业、相关的成本能够可靠地计量时确认收入。具体而言,企业应该在完成合同约定的主要责任,收款权利已经取得或资金很可能流入时,及时确认收入,这有利于更准确地反映企业的经营成果和财务状况。支出的确认标准合理性支出应与企业经营活动相关,符合公司制度和会计准则规定。可证实性支出应有完整的原始凭证和相关单据作为依据,便于审核。可计量性支出金额应能够准确计量,并及时记录入账。及时性支出应与发生期间相匹配,不得跨期记录。费用的分类与归集费用分类将费用按性质划分为销售费用、管理费用和财务费用等类别,有助于对费用进行更精细的管理和控制。费用归集将各类费用按部门或成本中心归集,有利于了解各部门或产品线的成本构成,为决策提供依据。费用分析分析费用变动原因,并采取有效措施控制费用,提高经营效率,从而提高企业的盈利能力。毛利的计算方法$100K总营收$75K总成本$25K毛利营业收入减去营业成本所得的利润，为企业盈利的基础。毛利的计算公式为：毛利=总营收-总成本。总营收包括主营业务收入和其他业务收入，总成本包括主营业务成本和其他业务成本。正确计算毛利是保证企业健康发展的关键。净利润的核算过程1营业收入企业销售商品或