预算管理制度.doc

预算管理制度版本：A

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文件编号

版本号

A

生效日期

预算管理制度

(盖控制专用章处)

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=1\*ROMANI

=2\*ROMANII

=3\*ROMANIII

=4\*ROMANIV

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预算管理制度

第一章总则

第一条为保证某某集团股份有限公司经营战略的贯彻实施，充分发挥预算管理对保障利润实现、促进精细化管理、提升专业力等方面的作用，特制定本制度。

第二条本制度适用于某某集团股份公司下属所有控股公司。

第二章预算管理的基本原则

第一条统一规划：预算目标由集团公司统一规划，并与集团经营战略相一致，各级预算必须服从于集团的战略目标和经营目标；

第二条分级管理：预算管理体系与公司组织结构和管理模式相匹配。即根据集团整体经营战略，按股份公司、城市公司、项目公司自上而下分解预算目标，逐层落实后自下而上编制预算、逐级汇总。

第三条积极稳健：遵循实事求是的原则，积极与稳健并重，防止过于低估或高估预算目标，保证预算目标的切实可行。

第四条权责对等：预算编制与执行主体权利、责任对等，各级公司总经理直接对其预算的执行过程及结果负责；集团各管理部门从专业上、管理上积极配合，进行过程把控。预算的执行结果是各级公司绩效考核的重要评价指标。

第三章预算的内容及形式

第一条预算内容主要包括投资预算、筹资预算、项目经营预算、财务预算。

第二条投资预算是根据集团发展规划制定投资计划后编制的预算，投资计划包括股权投资计划、地产项目投资计划、固定资产投资和证券投资计划，预算内容及标准参考《证券投资管理制度》及《投资决策管理流程》等相关制度。

第三条筹资预算是指集团筹集资金的预算，包括从金融机构获取的融资、从资本市场取得的股票及债券融资以及从战略投资者获得的合作资金。从金融机构的融资标准及要求参考《融资管理制度》，从资本市场取得股票及债券融资标准及要求参考《募集资金管理制度》。

第四条项目经营预算是全面反映项目全程各项经营指标的预算，预算编制内容及要求参考《项目经营管理流程》相关内容。

第五条财务预算是围绕公司的战略要求和发展规划,以投资预算、筹资预算、项目经营预算为基础,以利润总额为目标,以现金流为核心进行编制。财务预算主要以现金流预算、预计资产负债表、预计利润表等形式反映。

1、现金流预算:

是按照资金计划表内容编制的,反映预算单位预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以投资预算、筹资预算及项目经营预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总和收支差额平衡措施的具体计划，主要作为集团资金管理及头寸调控的依据。一般由各公司财务部于每月月底编制三个月滚动预算。

2、预计资产负债表:

是按照资产负债表的内容和格式编制的，综合反映预算单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和项目经营预算、预计利润表等有关资料分析编制。

3、预计利润表:

是按照损益表的内容和格式编制的，反映预算单位在预算期内将实现的利润的预算报表。一般根据销售预算、成本费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。由于房地产项目开发周期较长，其利润实现存在一定的不确定性，故编制预计利润表时应坚持在已知约束条件下成本最大化、收入最小化的稳健性原则。

第四章预算管理的组织及主要职责划分

第一条公司总部预算管理的组织及职责

1、公司董事会：是全面预算管理的最高决策机构，董事会依据外部经营环境，结合公司的发展战略审议、批准集团年度全面预算方案及其调整方案，并通过授权总经理办公会制定并下达年度全面预算方案及其调整方案。

2、总经理办公会：是公司预算管理的最高决策咨询机构，以预算会议的形式审议各预算事项。会议由股份公司总经理主持，负责集团预算目标的落实、过程管控和执行结果。总经理办公会的职责和议事规则如下：

2.1负责组织拟定有关预算管理的办法及相关制度、制定年度预算基本假设、预算目标（包括总目标和目标分解体系）。预算编制方针和预算编制程序、预算执行监控方法，报董事会审批；

2.2负责组织召开质询会，对各城市公司提交的各项预算草案和公司整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出建议；

2.3负责审议预算工作小组提交的集团全面预算草案、各级公司预算草案和调整草案，并上报董事会审批；

2.4负责审议预算工