费用管理办法.doc

YC-WI-CW002费用报销管理办法版本：A

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管理体系文件

文件编号

YC-WI-CW002

版本号

A

生效日期

2009.7

费用报销管理办法

(盖控制专用章处)

修改状态

修订情况

生效

日期

=1\*ROMANI

=2\*ROMANII

=3\*ROMANIII

=4\*ROMANIV

起草

职务

日期

2009.7

审核

职务

日期

审核

职务

日期

审核

职务

日期

签发

职务

日期

费用报销管理办法

为进一步规范公司的费用管理，明确管理责任，加强费用控制，提高管理效率，特制定本办法。

第一章总则

第一条本办法所规范的费用仅指为保证公司日常经营活动正常运转所发生的各种行政管理费用，不包括与薪资福利相关的人员费用（详见人力资源部薪资福利制度）及与项目销售相关的营业费用。

第二条本办法适用于某某集团股份公司下属所有公司。

第三条费用管理原则：

1、费用控制原则：实施预算管理，即对各单位的年度费用实行预算内总额控制，同时对重点费用项目实行费用标准控制或单项总额控制；对预算外、超预算及单笔大额的费用支出必须履行逐级上报审批手续。

2、费用归属原则：按费用受益人划分费用的归属，对不能确定直接受益人的费用，将其归属到分管该项业务的职能部门。

3、费用考核原则：在既定年度预算总额内，实行按年考核，全年的费用预算支出结果计入费用受益人年度绩效考核。

第二章费用控制的职责划分

第一条费用经办人应在费用发生过程中自觉控制、压缩费用。提供记载费用真实发生的合法、有效单据，按本办法所规定授权审批权限履行审批程序并提供审批记录，对单据的真实性、审批程序记录的真实性负责。

第二条部门分管领导是部门费用的决策者和责任人，在部门工作安排中应主动控制、压缩费用并对本部门各项费用的必要性、合理性负责。

第三条财务部对所有报销凭证的合法性、金额的准确性、费用标准是否符合公司有关规定、审批程序是否齐全负有审核责任；对各部门费用预算的执行负有额度监督、信息反馈的责任。财务部每月应及时向相关部门报告预算的实际执行情况并提供预算完成情况的指标。

公司各级财务负责人对各项费用支出负有监督、控制之责，严格审核预算外、超预算及单笔大额款项支付，对违反财务制度和损害公司利益的事项具有否决权。

各级总经理按照授权审批权限的具体规定审批预算外费用、超预算费用及单笔大额款项支付，超出其审批权限的费用报至上一级公司领导审核。

第三章费用管理的内容与控制要点

第一条办公费用：包括各种办公用品、书籍报刊、邮递费、印刷费、工本手续费、劳动保护费等。

1、办公用品的采购和发放由公司行政部统一负责,具体规定详见《办公用品管理制度》；月末行政人员根据《办公用品出库明细表》填写费用分摊明细表（附件一），经领用部门负责人及行政部负责人签字确认后，连同费用结算单据报至财务部；

2、书籍报刊的采购和订阅由行政部统一负责，具体规定见《图书、报刊管理规定》；业务部门购买专业书籍的费用报销除按照报销审批权限规定报请各级主管领导签批外，还必须经行政部签字确认后方可到财务部办理报销手续。

3、所有在公司本部办公的各部门因业务需要发生的快递、邮寄、印刷需求均应通过行政部办理，并在相关业务登记簿上进行登记。月末由行政部行政人员统一负责与相关单位进行费用结算，并依据当月各项业务登记簿的记载情况统计各部门上述业务的实际发生量，填制费用报销单及费用分摊明细表（附件一）连同费用结算单据，经行政部主管领导签字确认后到财务部办理报销手续。

4、部门发生的其他零星办公费用按照报销审批权限规定报请各级主管签批后，持签字审批手续齐全的费用报销单到财务部出纳处办理报销手续。

第二条差旅费，包含国内差旅费和国外差旅费，包括交通费、食宿费、交际费和公差补贴费用，具体规定参照《差旅费管理制度》。

第三条业务招待费，指公司业务交际、沟通社会关系发生的宴请和礼品购置费用包括因工作需要招待客户、关系单位的餐费、娱乐费、礼品费等，含出差期间在异地发生的业务招待费。

1、有业务招待事项需求应事先向主管领导申请，经批准后方可办理。报销招待费时，须填写招待费或礼品明细表（见附件），逐笔记录时间、参加人员、事由及具体内容，并和报销单据一并送交财务部审核，无明细表财务部不予受理。财务部审核票据并核对额度后，按授权级