2024年税务师考试《税法二》试题及解答参考.docxVIP

2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)

一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)

1、根据《企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业的收入的是()。

A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入

2、某企业2018年度会计利润为500万元，当年发生的广告费支出为120万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业2018年度应纳税所得额为()。

A、450万元B、480万元C、500万元D、530万元

3、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是?A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息收益C、企业清算所得

D、销售货物所得

4、某企业在计算企业所得税时，下列哪一项支出不能在计算应纳税所得额时扣除?

A、合理的工资薪金支出B、罚款及滞纳金支出

C、业务招待费

D、研发费用

5、下列关于增值税一般纳税人应纳税额计算的表述中，正确的是：A、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

B、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额

C、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-已预缴税额D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额-已预缴税额

6、某企业为增值税一般纳税人，购入一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业取得的进项税额允许抵扣。该设备的使用寿命为5年，采用直线法计提折旧。该企业第一年因设备故障发生修理费用5万元，取得增值税专用发票上注明的修理费用为0.85万元。问该企业第一年应纳增值税为多少万元?

A、15.85

B、16.15

C、17

D、18

7、根据现行企业所得税法规定，下列哪项收入应该征收企业所得税?A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息收入

C、非营利组织接受其他单位捐赠的收入，用于其章程规定的业务范围

D、销售货物取得的收入

8、某企业在年度内发生了研发费用支出，按照税法规定可以享受加计扣除政策，那么该企业当年实际发生的研发费用支出如何计算在税前扣除?

A、直接按实际发生数全额扣除B、按实际发生数的50%扣除

C、按实际发生数的75%扣除

D、按实际发生数的100%加上一定的比例进行加计扣除

9、下列关于增值税的计税依据的表述，正确的是：

A、增值税的计税依据是销售额B、增值税的计税依据是营业额C、增值税的计税依据是成本价D、增值税的计税依据是利润

11、根据企业所得税法的规定，以下哪一项收入不属于免税收入?

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列哪项不属于增值税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15、根据企业所得税法的规定，下列哪一项属于免税收入?

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.销售货物所得

D.提供劳务所得

17、某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，其中含免税收入200万元，适用企业所得税税率为25%,当年发生的广告费和业务宣传费为150万元，该企业当年实际发生的研究开发费用为100万元。根据企业所得税法规定，该企业当年应纳税所得额为()万元。

A.800

B.975

C.1000

D.1025

19、根据《中华人民共和国企业所得税法》,下列哪项不属于企业所得税的计税收入总额?

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.政府补助收入

21、某企业2019年9月销售货物收入2000万元，提供劳务收入500万元，支付购进原材料、接受劳务等增值税进项税额300万元。该企业当月应缴纳的增值税为()

B.200

万元。

A.200

B.300

C.400

D.500

23、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪一项不属于增值税的应税行为?

A.销售货物

B.进口货物

C.提供加工修理修配劳务

D.出售不动产

25、根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的应税收入?

A.销售商品收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入

27、某企业2021年度会计利润为800万元，当年购进固定资产1000万元，当年营业外支出300万元，其中公益性捐赠支出150万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%,当年发生的公益性捐赠支出在计算应纳税