“双碳”背景下环保企业审计风险识别与应对研究.pdf

硕士学位论文

“双碳”背景下环保企业审计风险识别与应对研

究

ResearchonAuditriskIdentificationandCountermeasuresof

EnvironmentalProtectionEnterprisesunderthebackgroundof

doublecarbon

作者姓名：罗淳

指导教师：陈廉

西南政法大学

SouthwestUniversityofPoliticalScienceandLaw

内容摘要

近年来，我国经济发展迅速，但也对环境造成了较大程度的破坏，为了推动实现经

济社会全面绿色转型，我国提出了“2030年力争碳达峰、2060年实现碳中和”的目标，

环保企业能为企业绿色发展提供技术支持，在政策引领下，环保企业面临挑战的同时，

也迎来了更广阔的前景和机遇。与其他行业相比，环保企业具有较强的政策导向性，而

近年来我国对环保产业的政策扶持力度逐步增加，使得财务舞弊的成本始终与舞弊取得

的收益相去甚远，增加了环保企业发生舞弊行为的可能，也增大了审计风险。除此之外，

根据证监会对环保企业的处罚决定来看，环保企业的舞弊行为通常较为隐蔽，导致审计

面临的风险增加。

因此，本文主要运用了案例分析以及经验总结等方法，提出“双碳”背景下识别和

应对环保企业审计风险的建议。本文在整理国内外学者关于审计风险以及环保企业审计

风险的研究成果的基础上，分析介绍了“双碳”背景下探讨环保企业审计风险的必要性，

而后收集并整理了中国证券监督管理委员会近五年对环保行业企业出具的行政处罚决

定书，以及相关的资料，对当前背景下环保行业企业普遍存在的审计风险进行了总结分

析，介绍识别审计风险的方法。在对环保行业整体进行分析研究之后，本文运用案例分

析法，以X会计师事务所审计A公司为例，在介绍A环保企业舞弊的具体情况之后，总结

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了会计师事务所审计人员的审计过程以及采取的措施，并详细分析介绍了会计师事

务所审计过程中综合运用审计风险识别方法，以及识别出的风险，对审计风险的成因进

行了分析总结。

通过前文研究，本文认为在“双碳”背景下应当从以下三个方面着手，应对环保企

业审计风险：针对注册会计师层面，应重视审计人员专业胜任能力的提升，同时在审计

过程中要重点关注环保行业的重点风险领域，重视实质性程序的实施；针对会计师事务

所层面，应当关注独立性，审计项目计划的科学制定和资源的合理配置，还应当重视审

计质量控制；针对行业监管层面，应当明确监管主体责任和加强审计工作业务指导。

关键词：双碳；环保企业；审计风险；风险识别方法；社会审计

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Abstract

Inrecentyears,Chinaseconomyhasdevelopedrapidly,butithasalsocausedalarge

degreeofdamagetotheenvironment.Inordertopromotethecomprehensivegreen

transformationofeconomyandsociety,Chinahasputforwardthegoalofstrivingforcarbon

peakin2030andachievingcarbonneutralizationin2060.Environmentalprotection

enterprisescanprovidetechnicalsupportforthegreendevelopmentofenterprises.underthe

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