《所得税制》课件.pptVIP

**********************《所得税制》探讨所得税制的基本理论,包括税率、纳税人、征收范围等,为后续课程提供基础。所得税的概念和特点税收性质所得税是国家依法对公民和企业的所得收入征收的一种税种,具有强制性和无偿性的税收性质。课税对象所得税的课税对象是包括工资薪金、生产经营所得、财产性收入等各类所得收入。税率特点所得税一般采用差别税率,即税率随收入的增加而递增,体现了税收的横向公平性。所得税的分类个人所得税针对个人取得的各种所得征收的税种,涵盖工资薪金收入、经营所得、利息股息红利所得等多个方面。企业所得税针对企业取得的营业利润等所得征收的税种,是企业的主要税负。其他所得税包括财产转让所得税、股息红利所得税、利息所得税等针对特定所得征收的税种。特许所得税针对特许权使用费所得征收的税种,涉及专利、著作权等无形资产的许可使用。个人所得税的特征综合性个人所得税是以个人为纳税主体的一种综合性税收,包括工资薪金、劳务报酬等全部应税所得。申报纳税个人所得税要求纳税人自行申报缴纳,体现了个人的纳税义务和责任。累进税率个人所得税采用累进税率,根据纳税人的应税所得水平计算不同的税率。个人所得税的纳税义务人1居民个人在中国境内有住所或者没有住所但住在中国境内满183天的个人。2非居民个人在中国境内没有住所且住在中国境内不满183天的个人。3代扣代缴义务人单位和个体工商户在向个人支付工资、薪金、劳务报酬等时,有代扣代缴义务。个人所得税的征收范围工资薪金所得包括工资、薪金、奖金、津贴等各类劳动报酬。劳务报酬所得包括各种专业性服务收入以及稿酬、版税等。经营所得包括个体工商户、家庭农场等的经营收入。利息、股息、红利所得包括银行存款利息、股票、基金等的投资收益。个人所得税的税种工资薪金所得包括企业支付给员工的各种工资、奖金、津贴等。利息、股息、红利所得包括银行存款利息、股票、基金等投资收益。财产租赁所得房地产、车辆等资产的租赁收益。稿酬、特许权使用费所得作品版权、专利权等的使用费收入。个人所得税的税率累计应纳税所得额税率不超过36000元的部分3%超过36000元至144000元的部分10%超过144000元至300000元的部分20%超过300000元至420000元的部分25%超过420000元至660000元的部分30%超过660000元的部分35%根据个人所得税法的规定,我国个人所得税实行累进税率。税率根据应纳税所得额的不同而有所区分,最低3%,最高35%。随着应税所得额的增加,税率也逐步提高。这样既体现了税收公平性,又照顾到了纳税人的承受能力。个人所得税的计算方法确定应税所得根据纳税人的收入情况和法律规定,确定应税所得的金额。计算应纳税额依照税率表,结合应税所得金额,计算出应纳税额。扣除税收优惠根据法律规定,扣除适用的各种税收优惠政策,再计算实际应纳税额。缴纳个人所得税按时足额缴纳计算得出的应纳个人所得税。个人所得税的税收优惠政策专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金等方面的优惠政策,旨在减轻纳税人的税收负担。定点医疗费用扣除对于支付的医疗费用,可以按照规定标准进行税前扣除,缓解纳税人的医疗开支压力。弥补亏损优惠对于个人经营性所得,允许在一定年限内弥补亏损,以减轻纳税人的纳税负担。残疾人税收优惠对于残疾人的工资性所得,可以享受额外的免税优惠,以促进残疾人的就业和生活质量。个人所得税的扣缴制度1源泉扣缴个人所得税采取先征后补的扣缴方式,税款由雇主或支付人直接从工资或报酬中扣缴。2分类扣缴不同类型的应税所得实行分类扣缴,确保税款及时足额缴纳。3委托代扣部分纳税人可以委托第三方代为扣缴和申报纳税,降低个人的纳税负担。4综合申报年终时纳税人需要根据全年所得情况进行综合申报缴纳个人所得税。个人所得税的申报缴纳1申报纳税纳税人应在规定时限内如实申报个人所得税。2缴纳税款纳税人应当按时足额缴纳个人所得税。3扣缴义务单位和个人有代扣代缴的法律义务。4补充信息纳税人还可能需要提供各种证明材料。个人所得税的申报缴纳是一个规范化的流程,要求纳税人如实申报所得,按时足额缴纳税款。单位和个人都有代扣代缴的法定义务,同时纳税人还可能需要补充相关证明材料。税务部门将严格执法,确保个人所得税的有效征收。个人所得税的税收风险管控风险辨识通过深入分析纳税人的经营状况和申报行为,识别可能产生税收风险的关键环节和影响因素。风险评估运用定量和定性相结合的方法,对识别的风险进行系统性