《初级会计实务》实训手册项目1-15(有答案).pdfVIP

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思维导图梳理知识

账务处理实训操练

【库存现金】

甲企业财会部门出纳对上半年现金的清查情况进行整理，情况如下，请根据情

况完成相应账务处理：

1.清查现金，发现现金溢余500元；经查，无法查明原因。

借：库存现金500

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢500

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢500

贷：营业外支出500

2.清查现金，发现短款4000元；经查，由于管理不善导致，其中1000元由出

纳赔偿。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4000

贷：库存现金4000

借：管理费用3000

其他应收款1000

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4000

3.企业财务部门出现被盗迹象，企业立刻进行局部清查，发现被盗现金3500元。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3500

贷：库存现金3500

借：营业外支出3500

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3500

【银行存款】

【例题·计算题】（2009年）甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务

如下：

（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银

行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。

②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日

交给B公司。

（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账

单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。

②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。

③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥

并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。

④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未

收到银行的付款通知。

要求：

（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。

（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。

（答案中的金额单位用万元表示）

（1）

①借：银行存款480

贷：营业外收入480

②借：管理费用360

贷：银行存款360

（2）银行存款余额调节表

2008年12月31日单位：万元

项目金额项目金额

企业银行存款日记账余额432银行对账单余额664

加：银行已收，企业未收款384加：企业已收，银行未收款480

减：银行已付，企业未付款32减：企业已付，银行未付款