培训课件-企业所得税.pptVIP

*******************企业所得税培训课件本课程将详细介绍企业所得税的计算方法和相关政策。帮助您了解企业所得税的纳税义务，并掌握税收筹划技巧。课程目标深入了解企业所得税学习企业所得税相关政策，掌握税收筹划技巧，降低企业税务风险。提升税务管理能力掌握企业所得税的申报流程，提高税务管理效率，促进企业健康发展。避免税务风险学习企业所得税的常见问题，防范税务风险，维护企业合法权益。企业所得税概述企业所得税是中国企业需要缴纳的重要税种之一。它对企业利润征税，旨在调节企业收入分配，促进企业健康发展。企业所得税的纳税主体包括企业、合伙企业、个人独资企业等。税率分为不同的档次，根据企业类型和收入情况而定。企业所得税的征税范围涵盖企业经营活动的所有收入，包括营业收入、投资收入、利息收入等。企业所得税计算企业所得税计算是企业税务申报的重要环节，需要根据相关规定进行准确的计算。1确定应纳税所得额根据企业所得税法规定，应纳税所得额是指企业在一定时期内实现的利润总额减去允许扣除的项目后的余额。2计算应缴税款应缴税款是指企业应纳税所得额乘以适用税率后的结果。3缴纳税款企业应按规定时间和方式缴纳税款。应税收入的范围销售商品收入企业销售商品取得的收入，包括商品销售收入、劳务收入、利息收入、租金收入等。提供劳务收入企业提供劳务取得的收入，包括修理、加工、安装、咨询、培训、广告等劳务收入。转让财产收入企业转让房屋、土地、设备等财产取得的收入，包括出售固定资产、无形资产、股权、债权等产生的收入。其他收入企业取得的除上述以外的其他收入，例如利息收入、租金收入、股利收入等。不征税收入定义不征税收入指的是国家根据相关政策规定，不征收企业所得税的收入项目。类别国家重点扶持的项目所得教育机构收取的学费、培训费非营利性组织的收入居民个人收取的利息收入等免税收入国家重点扶持项目企业所得税法规定，国家重点扶持的项目取得的收入，可以免征企业所得税。教育、科学、文化事业收入教育、科学、文化事业单位，其取得的与自身业务相关的收入可以免征企业所得税。公益性捐赠收入企业对符合条件的公益性组织进行的捐赠，可以免征企业所得税。应纳税所得额的计算应纳税所得额是企业在计算企业所得税时，需要缴纳税款的所得额。它是企业收入减去成本、费用和税金后的净利润，也就是企业的盈利水平。1第一步：计算企业收入企业收入是指企业在经营活动中取得的全部收入，包括销售收入、利息收入、租金收入等。2第二步：计算企业成本企业成本是指企业在生产经营过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用。3第三步：计算企业费用企业费用是指企业在经营活动中发生的除成本以外的各项支出，包括管理费用、销售费用、财务费用等。4第四步：计算企业税金企业税金是指企业在经营活动中发生的各种税金，包括增值税、消费税等。企业所得税的计算方法是：应纳税所得额=企业收入-企业成本-企业费用-企业税金。税率及税款计算中国企业所得税税率一般为25%，小型微利企业税率为10%。税款计算公式为：应纳税所得额×税率=应缴纳税款。税前扣除项目11.允许扣除的成本包括直接成本、间接成本和费用，如原材料、人工成本、折旧等。22.允许扣除的费用包括管理费用、销售费用、财务费用，以及允许扣除的各种税金和捐赠等。33.允许扣除的损失例如，固定资产的减值损失、存货的跌价损失等。44.允许扣除的折旧和摊销包括固定资产折旧、无形资产摊销等。税前不予扣除项目违反法律法规的支出例如，贿赂、偷税漏税、虚假申报等违法行为产生的支出，不得从企业所得税前扣除。与企业生产经营无关的支出例如，个人消费支出、慈善捐赠、赞助支出等与企业生产经营无关的支出，不得从企业所得税前扣除。税法明确规定不予扣除的支出例如，企业发生的罚款支出、税收滞纳金、利息支出等，在税法规定范围内不得从企业所得税前扣除。其他不予扣除的支出例如，企业发生的非经营性支出，以及其他与税法规定不符的支出，均不得从企业所得税前扣除。企业所得税优惠政策1减免税国家对某些行业或企业提供的税收优惠政策，例如科技创新、节能环保等。这类政策鼓励企业发展和投资。2税收抵免企业可以通过特定的支出或投资获得税收抵免，减少应缴税款。例如，研发费用加计扣除政策。3税收优惠例如，小微企业税收优惠政策，鼓励创业和中小企业发展。4税收减免企业可以根据政府的规定，享受税收减免政策，降低税负。例如，西部大开发政策。企业所得税申报流程1收集整理资料企业需根据自身情况，收集整理申报所需资料