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竣工决算-审计计划

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否严格执行，有无违规进行转包、分包的问题等。

（四）竣工决算编制及财务收支情况

1、检查竣工决算报表编制情况。主要是：竣工决算报表是否真

实、合规，填列内容和数据是否真实准确，勾稽关系是否正确；竣工

决算说明书内容是否完整、准确，是否符合项目的实际情况。

2、检查项目资金落实及到位情况。主要是：建设资金来源是否

合规，是否足额落实，是否按建设进度及时到位，有无因资金不落实、

不到位造成工期延误，引起索赔，甚至形成损失浪费。

3、检查建设成本核算情况。主要是：建安投资、设备投资是否

真实、合法，有无挤占问题，并重点关注超概算较多的项目；待摊投

资的列支和分摊是否准确，有无将不合规的费用挤入待摊投资的问

题；其他投资的列支是否真实。

4、核实债权债务，检查有无转移、挪用和侵占建设资金的问题，

有无债权债务清理不及时的问题。

5、检查交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续，有无账

外资产等问题。

（五）设备材料采购及管理情况

主要是检查设备材料是否按设计要求采购，有无盲目采购造成

积压的问题；设备材料的管理是否到位，有无因管理不善，造成所购

设备、材料不适用，质量不合格等问题；库存设备、材料及其他建设

物资是否按规定处理。

（六）工程价款结算情况

1、检查现场签证、设计变更、工程结算等原始资料是否齐全、

合规、合法。

2、按照工程招投标文件、施工合同及工程变更通知等有关文件

的规定，对工程结算价款的真实性，合法性进行审计。主要是计量内

容是否与图纸和实际相符，工程量的计算是否正确，合规，是否存在

将合同包干内容重复计费的问题；定额的套用是否正确；是否符合造

价管理的有关规定，组价是否合理、合规，是否存在将已含在定额内

的内容另行计算取费的问题；工程取费是否正确，是否执行相应计费

基数和费率标准，单项费率的计取是否符合实际状况和造价管理的有

关规定；材料价格的确定是否合理，有无以特殊材料为借口过分报价

的现象。

五、审计步骤和预定时间

1、审前准备阶段：预计3天时间。主要工作是进行审前调查，

制订审计实施方案，学习法律法规，成立审计组，拟定进点时间，召

开进点会。

2、审计实施阶段：

3、审计报告阶段：预计2014年11月20日撰写并下达审计报

告。

六、审计分工

计划成立3人的审计组，由负责全面工作，并负责汇总材料和撰

写审计报告并负责上述审计内容的（一）和（二）项内容；负责上述

审计内容的（四）和（六）项内容；负责上述审计内容的（三）和（五）

项内容。

七、审计要求

审计组成员要严格按照《中国注册会计师审计准则》、财政部《会

计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的相

关规定开展审计，认真做好审计工作底稿，做到违规事实表述清晰、

问题定性正确、原因分析透彻，证据充分，引用法律法规恰当，处理

建议适当。

审计组成员要严格按照审计计划的要求开展工作，工作中遇到新

问题，要及时沟通，及时修订方案，确保审计质量。