矿业公司财务信息质量检查实施方案.pdf

X矿业财务信息质量检查实施方案

一、检查目的

通过全面检查各单位财务信息质量情况，整顿财务工作

中不规范的做法和存在的问题，指导和督促各单位加强财务

管理工作、严肃财经纪律、强化会计监督，建立财务管理工

作规范化长效机制，进一步提高财务管理水平，防范财务风

险。

二、检查范围

（一）单位范围。X矿业管理的各级单位。现场检查11

家重点单位

山东区域：XX公司（含万华装备）、XX公司、XX公司

陕甘区域：XX煤业、XX煤业、XX公司、XX煤业、XX煤

业、XX公司

晋蒙区域：XX煤矿、XX煤业、XX投资（含分公司）、

XX公司、XX矿业

（备注：技术学院、XX、设计院、XXX、XX煤机、XX

能源、XXZZ、XX煤业，及山东各留守处暂不纳入重点抽查

范围）

（二）时限。2022年1月至12月的会计报表、会计账簿、

会计凭证以及相关资料。对有关问题可进行追溯检查。

三、检查依据

《企业会计准则》《企业财务通则》《能源集团财务管

理与会计核算办法》等，X矿业各项财务管理制度。

四、检查重点内容

（一）会计基础工作

1.是否依法建立、健全会计人员岗位责任制、企业内部

控制制度和会计监督制度，有无会计人员岗位不清、职责不

明、内部控制不健全和会计监督失效的现象。

2.会计凭证是否按规定填制、装订和保管，形式要件是

否齐全，所附原始单据是否合规合法。会计档案是否及时装

订、保存整洁完整。

3.费用报销是否合理，原始凭证及附件是否齐全、签字

报销流程是否完整；中央八项规定精神执行情况。

4.是否按规定对各类资产进行定期清查，对清查的问题

是否进行分析和处理，有无不按规定进行清查和对查出问题

不上报、不处理的现象。

5.会计核算办法执行情况

（1）是否按权责发生制依法进行会计核算，账务处理

是否合规合法，是否按规定计交各项税费，有无潜盈潜亏事

项，有无资产不实现象。

（2）成本费用支出情况。成本计算是否正确，成本结

转、产成品成本留存是否合规、正确，管理费用、财务费用、

销售费用开支是否合规、真实，营建划分是否准确，有无乱

挤乱摊费用或已发生费用不出账问题。

（3）收入的确认和计量情况。是否合理地确认和计量

各项收入。确认产品销售收入、劳务收入等时，将已销售产

品、已提供劳务的成本等计入当期损益，是否符合收入成本

配比原则；核对毛利率，对异常的毛利率进行分析，查找原

因。

（二）业财融合情况

1.各类职工薪酬标准情况、与劳动工资对账情况。

2.物资采购计划执行情况。

3.销售业务流程控制及执行情况。

4.外委修理费和外委业务费的流程控制及执行情况。

（三）资金管理情况

1.检查银行对账情况（包括其他货币资金），复核银行

存款余额调节表；检查票据登记簿及印鉴使用登记簿的登记

情况等。

2.银行账户的开立、撤销的审批情况；有无账外账户；

是否严格执行货币资金收支两条线制度，有无私自坐收坐支

行为，是否严格执行货币资金月度收支预算制度，有无计划

外和超预算的资金支付，大额资金的支付是否按规定的额度

授权权限进行。

3.往来款项管理。检查应收（其他应收）、应付（其他

应付）科目核算规范，检查大额往来款项的变动情况，对应

收款项、预付款项期末余额进行账龄分析，核实是否有长期

挂账的款项，如果有，查明原因。

4.存货管理。抽查财务账与库管账的存货对比情况，检

查存货定期盘点或抽盘书面记录，抽查履行合同中的结算条

款约定，采购环节是否存在提前付款、延迟收票或延迟收货，

销售环节是否存在延迟收款、提前开票或提前放货等。

（四）资产管理情况

资产评估、产权处置、项目投资、资产处置的流程控制

及执行情况。

（五）税费管理情况

有无漏计、多计税费现象，各税种划分是否清晰，有无

不按规定税率计交税金现象，确认税金所属期间是否正确，

是否按规定履行各税种代扣代缴义务，各种发票是否按规定

保管、使用，相关税收优惠政策是否落实到位等。

（六）其他

1.财务信息安全管理情况。一体化经营管控