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江苏徐州的税收优惠政策

1.增值税：增值税奖励企业地方留存部分的50%--70%的奖励，地方

留存为50%；

2.所得税：所得税奖励企业地方留存部分的50%--70%的奖励，地方

留存为40%；

假设一家房地产服务（TEL:I36）有限公司注册（I766）在江苏徐州，

销售额为（796O）1亿来看，进项占比40%也就是4000万，增值税为

1300万；成本费用占比60%也就是6000万，企业所得税为1500万，；

附加税为156万，总计纳税为2956万。结合江苏徐州总部经济招商

税收优惠政策，奖励企业增值税和所得税地方留存的50%--70%,以这

家房地产服务有限公司的税收额可奖励企业地方留存的70%

奖励后增值税实缴税额：1300万-（1300万*50%*70%）=845万

奖励后所得税实缴税额：1500万-（1500万*40%*70%）=1080万

奖励后企业总计纳税为：845万+1080万+156万=2081万

2956万-2081万=875万奖励后，企业税额节省比为875万。

下面在以软件行业来做一个案列分析：

企业A，主要从事软件开发及相关技术服务，其核心技术支持务均来

自有团队提供，其客户以大中型企业为主。

因其客户特征及需求，在实际业务中，企业A的全部收入都需要开

票。年收入2千万，成本在1千万左右（人力成本为主），企业A

的真实利润近1000万，其适用的企业所得税税率是25%。

为了解决较高的企业所得税问题，企业A通过部分虚增员工，部分

买发票等行为，降低利润额，从而降低税金。

解决方案

企业A可以选择总部经济招商提供的服务型个人独资企业+核定征

收，来解决其一部分问题：

企业A，安排人另设了一家或者多家服务型个人独资企业。这些个人

独资企业，分别持有了企业A未来运营所必需的一些资源（比如企

业A的设计能力非常强，但是寻找客户的能力非常弱，那么是否可

以将企业A的销售团队外包出去）。而企业A必须向这些个人独资

企业支付合理的费用，才能换取这些必需的生产资料，以维持长期的

经营。

通过这个模式调整，原来企业A一家独享的一千万利润，被合理分

割到各家小企业（即上述另设的个独企业）中，而这些小企业有足够

的税收优惠政策，自身的税负率相对较低，所有在整体利润不变的情

况下，实现了总体税负降低的效果。

风控重点

1、企业A和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流

的管理和控制；

2、企业A和关联企业之间交易的定价合理性问题。

这些个人独资企业设立的税率是多少：

增值税：3个点，个人所得税2个点，附加税0.36个点，综合税率

为5.36%。

税收筹划的需要合理运用税收优惠政策来帮助企业实现减负。