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立本台灣聯合會計師事務所
底稿編號：P
客戶名稱：
審查項目：內部稽核制度
書審結果實審結果
審查程序是否是否底稿索引審查者
－內部稽核單位之設置情形
‧內部稽核單位之客觀性
內部稽核單位是否直接隸屬於董事會？
公司各地方支機構之稽核人員是否直接由總公
司稽核部門指揮監督？
內部稽核主管是否可直接向董事會或監察人報
告？
稽核主管及內部稽核人員是否不得由董事長或
總經理之二等親擔任？
內部稽核人員是否不得兼任其他足以影響超然
獨立之職務？
內部稽核人員是否不得由職務不相容人員兼任
或代理？
年月修訂P表Page1of12
IC-P(985)
立本台灣聯合會計師事務所
書審結果實審結果
審查程序是否是否底稿索引審查者
內部稽核人員是否有完全的自由以稽核企業內
所有的作業狀況及作業記錄？
內部稽核人員是否已確實執行其職務，並盡專業
上應有之注意？
‧內部稽核之人數
是否依公司規模、業務情況、管理需要及其他有
關法令之規定而加以配置？
‧依「公開發行公司內部稽核人員之適任條件及進修
時數」規定，內部稽核人員之學／經歷是否須具備
下列條件之一：
擔任公開發行公司、證券或期貨相關機構之稽核
人員滿兩年以上者。
於符合證期局所訂「會計師辦理公開發行公司財
務報告查核簽證核准準則」之聯合會計師事務所
從事審計工作滿兩年以上者。
具有公開發行公司之業務公司經驗滿三年以上
者。
具有電腦程式設計師或系統分析師等專業工作
經驗滿三年以上者。
年月修訂P表Page2of12
IC-P(985)
立本台灣聯合會計師事務所
書審結果實審結果
審查程序是否是否底稿索引審查者
取得會計師考試及格證書或取得國際內部稽核
師協會所核發之國際內部稽核師證書者。
‧內部稽核人員之品德操守是否未有下列情形之一：
有犯詐欺、背信、侵占罪，經受有期徒刑一年以
上刑之宣告，服刑期滿尚未逾二年者。
曾服公務虧空公款，經判決確定，服刑期滿尚未
逾兩年者。
明知公司之營運活動、財務報導及相關法令遵循
情況有直接損害利害關係人之情事，而予以隱飾
或作不實、不當之揭露。
因職務上之廢弛，致損及公司或利害關係人之權
益等情事。
逾越稽核職權範圍以外之行為或有其他不正當
情事，意圖為自己或第三人之利益，違背其職務
之行為或侵占公司資產。
對於以前曾服務之部門，於一年內進行稽核作
業。
與自身有利害關係或利益衝突案件未予迴避。
未配合辦理金融監督管理委員會指示查核事項
或提供相關資料。
年月修訂P表Page3of12
IC-P(985)
立本台灣聯合會計師事務所
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