北理工课件流动资产管理.pptVIP

*****************流动资产概述定义流动资产是指企业在一年或一个营业周期内能够变现或耗用的资产，包含现金、短期投资、应收账款、存货等。特点流动资产具有变现能力强、流动性高、易于转化为现金的特点，在企业运营中发挥着重要作用。分类流动资产可以分为高流动性资产和低流动性资产，高流动性资产如现金和短期投资，低流动性资产如应收账款和存货。流动资产的构成现金现金是指企业持有的货币资金，包括库存现金和银行存款。应收账款应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而应收取的款项。存货存货是指企业在生产经营过程中直接用于生产商品的原材料、燃料、辅助材料等。短期投资短期投资是指企业为了短期获利而投资于其他企业的股票、债券等。流动资产的重要性维持日常运营流动资产是企业正常运营的基础，确保企业能够及时支付各种费用，维持业务正常运转。提高运营效率合理的流动资产管理可以提高企业的运营效率，例如，优化库存管理可以降低成本，提高盈利能力。提升盈利能力流动资产的有效利用可以帮助企业获得更多盈利机会，例如，将闲置资金进行短期投资。流动资产管理的目标11.提高资金利用效率充分利用企业资源，提高资金周转率，降低资金占用成本，增强企业盈利能力。22.保持流动性确保企业有足够的现金流，及时偿还到期债务，满足日常经营需要，防止因流动性不足而陷入困境。33.降低风险合理控制流动资产规模，降低流动资产管理的风险，避免因资产贬值或损失而导致的财务损失。44.优化资本结构合理配置流动资产与固定资产的比例，优化企业资本结构，提高企业整体财务状况。流动资产管理的原则安全性流动资产管理的首要原则是确保资金安全，防止损失和风险。企业应采取有效措施，例如建立健全的内部控制制度和风险管理体系。流动性企业应保持足够的流动性，以满足日常经营需要，及时偿还到期债务。流动性过低会导致资金短缺，影响正常运营；流动性过高则会造成资金闲置，降低资金使用效率。效益性流动资产管理要追求资金使用效益最大化。企业应根据自身特点，制定合理的流动资产管理策略，提高资金周转率和盈利能力。适时性企业应根据市场变化和自身经营状况，及时调整流动资产管理策略。例如，在经济萧条时期，企业应谨慎投资，控制库存规模；在经济繁荣时期，企业可以适当增加投资，扩大生产规模。现金管理现金管理是企业财务管理的重要组成部分，是保证企业正常运营和发展的重要基础。1现金预测准确预测未来现金流入和流出，做好现金预算。2现金收支管理合理安排现金收支，提高资金使用效率。3现金余缺管理根据现金余缺情况，采取相应的措施，确保企业现金流安全。应收账款管理1制定信用政策设定明确的信用标准，包括信用期限、信用额度、信用评估等，以控制信用风险。2应收账款催收定期追踪应收账款，及时催收逾期账款，降低坏账损失。3应收账款核销对确实无法收回的应收账款进行核销，减少公司资产的损失。存货管理存货管理概述存货是企业生产经营过程中必不可少的组成部分，对企业利润和现金流影响很大。存货管理是指对企业存货进行计划、组织、协调和控制，以实现存货管理目标的活动。存货管理目标存货管理的目标是保证生产经营的正常进行，同时最大限度地降低存货成本。存货管理原则存货管理遵循经济订货量原则、ABC分类管理原则、先进先出法原则等。存货管理方法存货管理常用的方法包括定期盘点法、循环盘点法、ABC分类管理法等。短期投资管理短期投资是企业将暂时闲置的资金用于投资，以获得短期收益的一种方式。短期投资通常是指投资期限在一年以内的投资，例如：短期国债、银行存款、商业票据等。1安全性确保投资本金的安全2流动性能够及时变现3收益性获得一定的投资收益短期投资管理的目标是提高企业资金的使用效率，降低资金成本，为企业创造更大的利润空间。流动性分析指标流动性分析指标可以帮助企业评估其短期偿债能力，对企业经营决策至关重要。流动比率、速动比率和现金比率反映企业短期偿债能力，存货周转率和应收账款周转率反映企业资产的周转速度。流动资产管理的方法预算管理预测现金流入和流出，制定合理预算，控制现金支出。应收账款管理建立严格的信用管理体系，控制坏账率，加快应收账款回收。存货管理控制库存水平，降低库存成本，提高周转效率。短期投资管理选择合适的投资工具，获取较高的收益率，保证资金安全。现金流量预算1预测未来现金流分析企业未来一段时间的现金流入和流出情况，包括销售收入、采购成本、运营费用、投资支出等。2制定现金流量计划根据预测的现金流量，制定合理的现金流量计划，确保企业能够及时满足经营、投资和