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结算审计工作流程及注意事项

一、审计工作流程

1、接受委托

2、签订工程咨询合同（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度，

对清单计价及定额计价分别说明），在签定合同的第一时间将

咨询合同的副本交办公室存档，以便进行网上合同登记，每

月指定专人负责上报网上备案项目完成情况及收费完成情

况。

3、根据项目类别确定具体的部室及项目负责人，传达委托方意

图，确定执业时间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方

联系人情况,提交咨询合同。

4、收集资料（包括：招标文件、清单、投标控制价、商务及技

术投标书、合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。

成果文件：完成建设方委托资料清单。

5、审查报审资料。对照资料交接清单检查所提交的结算资料是

否完整合法，施工合同约定的结算方式是否存在不可操作的

问题，采用的定额价目表是否明确，是否进行招投标，有无

标底，结构是否完整，内容是否合法；设计变更和签证的有

效性是否符合合同约定。

6、向委托方提出资料中存在的问题。进一步与委托方沟通，明

确委托的要求；接到资料三天之内以书面方式提出所缺资料

清单及存在的问题，如果所缺资料或提供的资料不完善对结

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算时间影响较大，对于时间要求很紧的项目尤其要阐明其重

要性并同时申请审核时限应从资料完善后开始；所有向委托

方发出的书面文件必须经部门主任确认。

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7、列工作计划及时间安排表提交项目负责人，在实际工作中若

有变化可调整并及时提交项目负责人，并且应注明延后（提

前）理由。

成果文件：完成工作计划表

8、初步现场勘察，对现场进行认识勘察

成果文件：认识勘察记录表

9、进一步研究已提交的结算资料。尤其研究施工合同、补充协

议、招标文件，参照复核表的内容，确定定额种类、工程类

别、人工费单价，确定项目的难点、审核重点及审核措施，

制订出切实可行的审核实施方案，作出工作计划，重点把握

好基础超深、变更签证、材料价格等事项，注意审核时限是

否在合同或招标文件中有约定。

10、依据所收集资料进行工程量计算，利用各种有效软件，计算

主要工程量，并与报审结算书工程量对比。

成果文件：完成工程量计算书

11、详细现场勘察，对现场进行详细勘察及测量

成果文件：详细勘察记录表

12、核对工程量及其他内容

成果文件：施工单位工程量确认表签字、审计增减内容分析说

明及依据

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13、出具初步结果。按核对后的工程量套用相关定额出具初步结

算书，并对照审核后工程量、复核表进行自审或校核，并作

出该工程的主要材料用量指标、单项造价、整体造价的分析；

之后再请施工单位预算员对初步预算书核查，对前期核对的

工程量进行签字确认，对存在的争议问题提出书面意见。

14、提出争议问题。分析施工单位提出的争议问题，经部门、专

家组进一步讨论，提出合理的解决方案，之后与施工单位谈

判，尽量缩小争议范围，将不能解决的争议问题提交甲方并

与甲方进行充分沟通，提出解决问题的几种方案供甲方选择，

最后由甲方组织召开三方会议解决，由施工单位委托代理人

签字确认；

成果文件：所争议问题各方的依据及分析说明

15、调整结算书

16、对需要继续解决的问题，由施工单位再次书面提交给委托人。

17、向建设单位汇报、定案。所有争议问题解决后，对争议问题

进行调整，出具最终结算书，进行三级复核，复核无误后、报

告签发前向委托方汇报。同时可以委婉地指出项目管理中的不

足并向甲方提出管理性建议，争得委托方同意后通知施工单位

盖章定案。。

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18、办理定案编写报告书

19、报告签发、装订。

20、报告发放，结算资料返还。甲乙双方盖章确认后，进行报告

签发。向委托方提交报告的同时返还相关结算资料(提前复印

需要留档的结算资料)。如果