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应收账款管理制度

总则

1.目的

为确保公司资金的良性循环，加速资金周转，减少坏账损失，加强对应收账款的管理与控制，特制定本制度。本制度旨在规范应收账款从产生到收回全过程的操作流程、责任界定以及风险防范措施，保障公司财务状况稳健，经营成果真实可靠。

2.适用范围

本制度适用于公司内部所有涉及产品销售、劳务提供等业务活动所产生应收账款的管理，涵盖各销售部门、业务团队以及财务部门相关工作环节。

3.基本原则

全程监控原则：对应收账款形成、存续、回收各阶段实施动态跟踪，及时发现潜在问题并处理。

职责明确原则：清晰划分销售、财务等部门在应收账款管理中的职责，做到各司其职、协同配合。

风险防范原则：借助信用评估、担保审核等手段，预先把控应收账款回收风险，降低坏账发生几率。

应收账款的产生

1.合同签订与信用审批

业务人员与客户洽谈业务达成合作意向后，须按公司合同范本拟定销售合同，合同条款应明确交易标的、价格、付款方式、付款期限、违约责任等关键信息；涉及赊销业务的，需额外填写《客户信用申请表》，详细说明客户经营状况、过往交易记录、申请赊销金额及期限等内容，提交至销售部门负责人审核。

销售部门负责人重点审查客户业务需求合理性、销售预期收益，结合业务人员提供资料给出初审意见，再转交财务部门评估客户财务状况、偿债能力；财务部门依据客户资产负债表、现金流量表、信用报告等信息量化分析信用风险，核定信用额度与期限，出具审核报告呈交公司总经理或分管副总终审。唯有通过终审，方可正式签订赊销合同。

2.应收账款的确认

财务部门依据经有效签订的合同、发货单、劳务完工验收单等原始凭证，遵循会计准则确认应收账款金额及时点；针对附有销售退回、质量保证等条款的销售业务，合理预估退货、质保成本并冲减应收账款初始确认金额，确保账实相符、数据精准。

应收账款的日常管理

1.台账建立与信息更新

财务部门负责搭建并维护应收账款台账，按客户逐一登记合同编号、交易明细、应收账款余额、账龄、到期日等核心数据；业务人员获取客户付款承诺、还款计划变更等信息时，需第一时间反馈给财务部门，财务人员实时更新台账，保证信息时效性与连贯性。

2.定期对账

财务部门每月末向客户发送《应收账款对账单》，明确列示当期交易明细、期初余额、本期新增、本期收回及期末余额；业务人员协助督促客户核对确认，客户如有异议，应在15日内反馈详细说明，双方协同查明原因、调整账目，直至达成一致；对账确认结果需经客户盖章或授权代表签字后存档备查。

3.账龄分析

财务部门每季度开展应收账款账龄分析，将应收账款按账龄区间分类统计，重点关注逾期账款情况；针对账龄超30天、60天、90天等关键节点的账款，分别制定预警机制，生成账龄分析报告提交管理层，为催收决策提供数据支撑。

应收账款的催收

1.催收职责分工

业务部门是应收账款催收的首要责任主体，负责与客户日常沟通协调，提前提醒客户付款安排，了解逾期原因并尽力协商解决方案；逾期超过30天的，业务部门经理介入，联合区域销售主管实地走访客户，督促还款；逾期达90天及以上的，财务部门协同法务部门介入，借助财务专业分析与法律威慑手段推进催收进程。

2.催收方式

电话催收：业务人员定期电话联系客户，礼貌询问付款进度，提醒到期款项，记录通话详情；邮件催收：对重要节点款项或电话沟通不畅客户，发送正式催款邮件，附上对账单、合同关键条款，要求客户限期回复；上门催收：针对大额、长期逾期账款，业务与财务人员上门拜访客户，面对面沟通施压，实地勘察客户经营状况；法律催收：经多轮催收无果、账款逾期严重且具备法律诉讼条件时，法务部门依程序提起诉讼，追讨欠款及违约金，维护公司合法权益。

坏账处理

1.坏账认定标准

符合下列情形之一，经严谨取证、审批流程后可认定为坏账：客户依法宣告破产、关闭、解散，清算财产清偿后仍无法收回账款；客户因重大自然灾害、意外事故丧失偿债能力，无其他还款来源；逾期超3年，经全力催收仍无实质性回收进展，并有充分证据表明难以收回的账款。

2.坏账核销程序

由业务部门提交《坏账核销申请报告》，详述账款形成过程、催收情况、认定为坏账的依据；财务部门审核账目明细、原始凭证，复核损失金额准确性；审计部门依规审查核销申请合规性；最终经公司董事会或总经理办公会审议批准后，财务部门依规进行账务核销处理，同时保留后续追偿权，继续跟踪客户偿债可能。

考核与奖惩

1.考核指标设定

将应收账款周转率、逾期账款率、坏账率纳入销售部门及业务人员关键绩效考核指标体系；应收账款周转率衡量资金回笼速度，逾期账款率反映账款逾期管控成效，坏账率体现信用风险把控水平。

2.奖惩措施

奖励：对季度、年度应收账款管理指标表现优异的部门及个人，给予奖金、荣誉证书、晋升机会等奖励；在催收