会计基础中本年利润结转例题.doc

某公司为增值税一般纳税人工业企业，2010年月12月份发生下列业务：

1、因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行；

借：银行存款220000

贷：投资收益220000

2、取得罚款收入3000元，存入银行；

借：银行存款3000

贷：营业外收入3000

3、向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付；

借：营业外支出150000

贷：银行存款150000

4、月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元；

借：主营业务收入1050000

其他业务收入50000

投资收益220000

营业外收入30000

贷：本年利润1350000

5、月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，销售费用15000元，营业外支出150000元；

借：本年利润729545

贷：主营业务成本510000

营业税金及附加1547

其他业务支出30238

管理费用18760

财务费用4000

销售费用15000

营业外支出150000

6、计算全年应交的所得税，税额为402750.15元；

借：所得税费用402750.15

贷：应交税金—应交所得税402750.15

7、将上述所得税费用结转本年利润；

借：本年利润402750.15

贷：所得税费用402750.15

8、结转企业全年实现的净利润817704.85元；

借：本年利润817704.85

贷：利润分配817704.85

9、按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元；10、经董事会决定向投资者分配股利400000元。

借：利润分配81770.49借：利润分配400000

贷：盈余公积81770.49贷：应付股利400000