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工程竣工财务决算审计计划书

一、项目基本情况

（一）工程地址及设计标准

该工程位于。使用性质为，建筑总面积平方米，框架结构，高度米，地

上层地基层，建筑设计使用年限50年，抗震设防烈度8度，人防工程等级6

级。

（二）概算建设内容

1、建筑工程：建筑结构工程、装饰工程。

2、机电工程：给水排水工程、消防喷洒及火灾报警系统、污水办理、

采暖工程、地板采暖、空调工程、通风工程、变配电工程、动力照明工程、

弱电工程、电梯工程。

3、室外工程：综合管线、道路、绿化、照明。

4、独立开支：项当先期立项报告编制费、工程勘探费、工程设计费、

工程监理费、工程招招标代理服务费、施工人员不测伤害保险费、施工图审

查费、三通一平、城市基础设施费、环评开支、审计费。

二、审计目的

经过审计，保证建设项目竣工决算真实、合法，交付使用财富安全、完

整。揭露项目投资和建设中存在的问题，讨论项目的投资效益，促进项目单

位不断总结经验，加强处目管理，保障建设项目资本的合法、合理和有效使

用。

三、审计范围

我们接受委托，依照《中国注册会计师审计准则》审计该企业依照《基

本建设财务管理规定》组织建设并编制的工程竣工财务决算报表。

四、审计内容和重点

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对该项目的审计，重点是检查项目竣工决算可否真实合法，交付使用资

产可否真实圆满，项目建设和管理可否切合法律、法规的要求，讨论项目投

资效益。其详尽审计内容以下：

（一）审查内控制度建立和履行情况

主要检查业主单位可否就项目建设建立了工程管理、财务管理以及资料

设施管理等方面的内部控制制度，项目建设过程中，所建立的内部控制制度

可否获取有效履行。

（二）基建程序和概算履行情况

1、基建程序履行情况。主若是：建设单位可否依照国家规定的建设程

序办理立项审批手续。

2、检查项目概算履行情况，剖析项目投资节约或超支的原因，查明有

无扩大规模、提高标准和计划（设计）外工程；规划、勘探、设计等先期工

作可否科学合理，可否因先期工作深度不够造成工期延缓，有无很多或较大

的设计改正，并因此造成增加投资和损失浪费。

（三）招招标和合同履行情况

1、检查项目招招标管理的情况。主若是：项目的设计、施工、监理以

及主要设施、资料的采买可否按相关部门判断的招标方案进行招标，招标程

序可否合法，评标可否公正、公正、公开，有无弄虚作假行为。

2、检查合同签订与履行情况。主若是：合同签订程序可否合规；合同

文件可否圆满；合同内容可否与招标文件的实质内容一致，招标承诺可否在

合同中表现；主要合同条款要约可否明确，有无因合同要约不清楚以致的结

算争议或瓜葛，并因此增加工程造价；合同条款可否严格履行，有无违规进

行转包、分包的问题等。

（四）竣工决算编制及财务出入情况

1、检查竣工决算报表编制情况。主若是：竣工决算报表可否真实、合

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规，填列内容和数据可否真实正确，勾稽关系可否正确；竣工决算说明书内

容可否圆满、正确，可否切合项目的实质情况。

2、检查项目资本落实及到位情况。主若是：建设资本本源可否合规，

可否足额落实，可否按建设进度及时到位，有无因资本不落实、不到位造成

工期延缓，引起索赔，甚至形成损失浪费。

3、检查建设成本核算情况。主若是：建安投资、设施投资可否真实、

合法，有无挤占问题，并重点关注超概算很多的项目；待摊投资的列支和分

摊可否正确，有无将不合规的开支挤入待摊投资的问题；其他投资的列支是

否真实。

4、核实债权债务，检查有无转移、挪用和入侵建设资本的问题，有无

债权债务清理不及时的问题。

5、检查交付的固定财富可否真实，可否办理查放手续，有无账外财富

等问题。

（五）设施资料采买及管理情况

主若是检查设施资料可否按设计要求采买，有无盲目采买造成积压的问

题；设施资料的管理可否到位，有无因管理不善，造成所购设施、资料不适

用，质量不合格等问题；库存设施、资料及其他建设物质可否按规定办理。