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002788鹭燕医药2023年三季度财务分析结论报告.pdf

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鹭燕医药2023年三季度财务分析综合报告

一、实现利润分析

2023年三季度利润总额为8,974.24万元,与2022年三季度的

10,721.93万元相比有较大幅度下降,下降16.30%。利润总额主要来自于

内部经营业务。在营业收入下降的同时利润大幅度下降,经营业务开展得

很不理想。

二、成本费用分析

2023年三季度营业成本为440,541.48万元,与2022年三季度的

461,877.82万元相比有所下降,下降4.62%。2023年三季度销售费用为

10,696.84万元,与2022年三季度的10,660.64万元相比变化不大,变化幅

度为0.34%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看,2023年三季度销

售费用基本不变,但企业营业收入却有所下降,企业经营业务的市场形势

不太理想,应当引起关注。2023年三季度管理费用为7,225.16万元,与2022

年三季度的7,557.84万元相比有所下降,下降4.4%。2023年三季度管理费

用占营业收入的比例为1.52%,与2022年三季度的1.52%相比变化不大。

但企业经营业务的盈利水平出现较大幅度下降,应当关注其他成本费用增

长情况。2023年三季度财务费用为5,636.94万元,与2022年三季度的

5,681.7万元相比有所下降,下降0.79%。

三、资产结构分析

2023年三季度企业存货所占比例较大,经营活动资金缺乏,资产结构

并不合理。2023年三季度应收账款出现过快增长。从流动资产与收入变化

情况来看,流动资产增长的同时收入却在下降,资产的盈利能力明显下降,

与2022年三季度相比,资产结构偏差。

四、偿债能力分析

从支付能力来看,鹭燕医药2023年三季度经营活动的正常开展,在一

定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。企业负债经营为正效应,

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增加负债有可能给企业创造利润。

五、盈利能力分析

鹭燕医药2023年三季度的营业利润率为1.89%,总资产报酬率为

4.87%,净资产收益率为9.63%,成本费用利润率为1.93%。企业实际投入

到企业自身经营业务的资产为1,080,634.2万元,经营资产的收益率为

3.33%,而对外投资的收益率为-18.98%。从企业内外部资产的盈利情况

来看,外部投资的收益率小于内部资产收益率,并且二者均小于企业实际

贷款利率,表明企业的盈力能力是不能令人满意的。对外投资业务缺乏盈

利能力,并且亏损程度加剧。

六、营运能力分析

鹭燕医药2023年三季度总资产周转次数为1.66次,比2022年三季度周

转速度放慢,周转天数从192.84天延长到216.94天。企业资产规模有较大

幅度的增长但营业收入却没有相应的增长,企业总资产的周转速度有较大

幅度的下降。鹭燕医药2023年三季度固定资产周转天数为16.36天,2022

年三季度为14.53天,2023年三季度比2022年三季度延长1.84天。鹭燕医

药2023年三季度存货周转天数为46.43天,2022年三季度为44.41天,2023

年三季度比2022年三季度延长2.02天。鹭燕医药2023年三季度应收账款周

转天数为109.44天,2022年三季度为101.88天,2023年三季度比2022年

三季度延长7.56天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其

周转速度的关系来看,企业经营活动的资金占用增加,营运能力下降。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看,企业长期投融资活动能为企业提供

139,126.94万元的营运资本,投融资活动是协调的。从企业经营业务的资

金协调情况来看,企业经营业务正常开展,需要企业提供529,443.24万元

的流动资金。但企业投融资活动没有为企业经营活动提供足够的资金保证,

经营活动是不协调的。从两期情况来看,企业的营运资本不能够满足经营

业务活动的资金需要,但资金紧张状况有所缓解。

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八、发展能力分析

2023年三季度企业新创造的可动用资金总额

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