2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案.docxVIP

B.590

2025年税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)

一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)

1、下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是()。

A、增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证，是增值税计算和管理中重要的凭证

B、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

C、增值税专用发票的内容包括购销双方的单位名称、购销数量、金额、税率、税额等

D、增值税专用发票实行统一设计和印制，由国务院税务主管部门指定的企业印制

2、某公司为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物取得含税销售额200万元，适用增值税税率13%。该公司当月应缴纳的增值税税额为()。

A、26.2万元B、25.9万元C、27.4万元D、24.8万元

3、某企业2018年度会计利润为600万元，其中产品销售收入为500万元，投资收益为100万元，营业外收入为50万元。当年该企业发生的广告费支出为80万元，业务招待费支出为10万元。该企业2018年度应纳税所得额为()万元。

A.610

C.580

D.570

4、某公司2019年度的会计利润为300万元，其中境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为100万元。根据我国税法，该公司境外所得在境外已缴纳的所得税可以抵免。假设该公司在境外已缴纳的所得税为60万元，境内适用的企业所得税税率为25%,则该公司当年应缴纳的企业所得税为()万元。

A.45

B.55

C.60

D.70

5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列哪种行为不属于增值税的征税范围?

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、销售不动产

D、销售无形资产

6、在企业所得税的计算中，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除?A、企业的业务招待费支出

B、企业的广告费和业务宣传费支出C、企业的职工福利费支出

D、企业的合理工资薪金支出

7、某企业2023年度应纳税所得额为2000万元，其中含有一笔营业外收入500万

元，该笔收入为政府补助。该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳企业所得税为()万元。

A.500万元B.500万元C.500万元D.500万元

8、某企业2023年度会计利润为3000万元，其中销售成本为1500万元，销售费用为500万元，管理费用为300万元，财务费用为100万元，营业外收入为200万元，营业外支出为50万元。该企业2023年度应纳税所得额为()万元。

A.3000万元B.3000万元C.3000万元D.3000万元

9、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是()。

A.应税销售额达到规定标准的商业企业

B.应税销售额达到规定标准的工业企业

C.应税销售额达到规定标准的个体工商户

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位

10、下列关于增值税专用发票管理的表述中，不正确的是()。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票的领购实行限量供应、专人管理

C.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

D.增值税专用发票不得由一般纳税人自行印制

11、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月购入一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元。该设备于当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2022年12月，该企业将该设备出售，售价为8万元。不考虑其他因素，该企业2022年12月应计入当期损益的增值税销项税额为()万元。

A.0.5

B.1

C.1.5

D.2

12、某企业为增值税小规模纳税人，2022年2月销售自产货物，销售额为50万元，成本为30万元。该企业当月应缴纳的增值税为()万元。

A.1.5

B.2

C.3

D.4

13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列哪项不属于增值税的征税范围?A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产

D、销售不动产

14、某企业2019年度会计利润为100万元，其中主营业务收入为150万元，主营业务成本为50万元，期间费用为30万元，营业税金及附加为10万元。该企业适用的

企业所得税税率为25%,下列关于该企业2019年度应纳税所得额的表述正确的是：

A、应纳税所得额为75万元B、应纳税所得额为100万元C、应纳税所得额为125万元D、应纳税所得额为150万元

15、某企业2023年1月发生以下业务：

(1)销售货物取得不含税收入100万元，增值税税率为13%;

(2)提供运输服务取得不含税收入50万元，增值税税率为9%;

(3)出租不动产取得不含税收入20万元，