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结算审计工作流程及注意事项

1.概述

结算审计是指对企业或单位的财务结算行为进行审计，包括结算目的、结算方式、

结算对象、结算账户等方面的审查，以发现存在的问题并提出改进意见和建议，保证

结算行为的合法性和规范性。结算审计是财务审计的一个重要组成部分，是保障企业

财务安全和稳定发展的重要手段。本文将阐述结算审计的工作流程及注意事项。

2.结算审计工作流程

2.1筹备阶段

筹备阶段是将确定审计对象、编制审计计划及程序、制定相关工作指导书等。具

体包括：

（1）确定审计对象：结算审计对象可为企业、机关、社会团体等单位，也可以

指定对某一部门进行审计。

（2）编制审计计划及程序：审计计划要明确审计目标、审计手段、审计时间等，

审计程序包括：确定审计方式、收集审核资料、检查账户及凭证、核对数据、抽查样

品等步骤。

（3）制定相关工作指导书：制定工作指导书就是明确工作流程及任务分工，例

如：审计人员职责、工作时间、考勤要求、数据要求等。

2.2实施阶段

实施阶段是指结算审计正式开展的阶段，具体包括：

（1）材料的收集：审计人员须要搜集与结算相关的全部记录，包括所有的收支

流水、合同、发票、银行对账单等资料，对其真实性、完整性进行初步审查。

（2）现场审核：对采用现金或电子支付等方式支出的款项进行定点、定人、定

期的检查，来核实财务记录、凭证的准确性。审计人员还将与企业人员沟通，建立不

同层次的交流机制。

（3）数据比对：根据材料收集的过程，将所有收支记录装入同时运行的系统中，

与公司财务记录进行比对确认每笔款项的准确性。

（4）抽样审计：根据统计学的原理，将一部分样本数据进行审计，并通过抽样

的方法检查结算行为是否符合企业规章制度、国家法律法规的要求。

（5）清单抽查：审计人员通过清单抽查结算行为中特殊性的高风险事项、高金

额事项，以确保企业采取正确的财务处理办法。

2.3彙报阶段

在审计结束后，审核人员需要确定存在的问题、错误，向企业提出建议性意见和

处理方案，并起草审计报告。

具体工作为：

（1）问题总结：将问题分类、清理，形象化问题说明。

（2）问题解决：为了保护企业缴纳的税金不因误判而被重罚，审计人员需找到

问题出现的原因，并提供一些如何纠正和解决这些问题的建议。

（3）报告编制：报告的编制需要明确报告内容和风格，安排各部分的顺序、提

供必要的场景资料，以使报告更加清晰、有说服力、容易理解。

（4）报告汇报：如果企业需要，审计人员可向企业管理层汇报审计结果，并提

供投入回报的建议。

3.结算审计注意事项

为了保证审计人员的工作质量，进行有效的结算审计，需要注意以下事项：

（1）精准判断审计问题。

（2）深入了解审计对象的业务，正确把握审计重点、难点。

（3）结合审计标准、法律法规及实际情况，采用科学方法进行审计。

（4）加强现场勘查，确保抽查样本信誉度和效度。

（5）严格保守对企业信息的必威体育官网网址，以防泄密。

（6）及时反馈审计结果，确保企业整改有效。

（7）不与企业相互勾结，不泄露审计信息。

4.结论

结算审计工作流程及注意事项对保证企业结算行为的合法性和规范性有着极为重

要的作用。审计人员要严格遵循审计标准、法律法规，采用科学方法进行审计，严格

保守审计信息，及时反馈审计结果，以保护企业及财务安全，促进企业稳定发展。