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工程审计作业指引

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1.指引概况

为加强集团工程项目投资管理与监督，规范工程项目审计工作，合理确定和有效控

指引目的

制工程造价，特制订本指引。

适用范围凡我集团工程项目（含新建、改建、扩建），修缮工程项目（含装饰、维修）。

工程进度款、合同价、标底、工程竣工结算、工程材料设备及其他采购合同的合规

定义

性、工程招投标、材料设备及其他采购程序的合规性等。

指引主导部门审计监察中心

部门指引中承担职责

1.工程进度款、合同价、标底价抽查；

2.工程结算审计；

审计监察中心

3.采购合规性审计；

4.供应商管理审计。

1.成本部门：负责工程施工图预算、项目成本测算、工程款审核、结算编制与审

核；负责对合同条款作出书面解释，及时补充合同外增加项目的包干单价；

各中心/部门

2.工程部门：负责工程预结算资料的收集、整理、审核、提交及工程款的申报、

审批。

总裁1.审核审计结果。

董事长1.审批审计结果。

2.工作程序

2.1.工程进度款审核

2.1.1.成本部门

成本部门须在各单位工程全套主体施工图下发后，在60个工作日完成施工图预算编制，报集团

审计监察中心，为工程进度款审核、成本测算等提供依据。审计监察中心30个工作日完成审核，并

完成备案。

2.1.2.设计部门

设计部门提供图纸及设计变更给工程部门时，同时须提供经确认的施工图纸（审计监察中心只需

主体工程施工图纸，其余图纸需提供最终电子版本）电子版以及设计变更给成本部门和审计监察中心。

2.1.3.工程部门

工程部门须在接到施工单位工程进度款申报表后2个工作日内完成审核，经主管领导审批后提交

成本部门。（工程部门严禁重复申报工程进度款）

2.1.4.跨部门作业：

1)成本部门在收齐进度款申报资料后，5个工作日内核算完毕。进度款原则上禁止重复申报，计

算错误造成当期进度款超付的，必须报成本管理部、分管领导知晓、备案，且必须在下期进

度款扣回；

2)每月5日前成本部门将上月的工程及材料设备类进度款台帐，财务部门将工程款支付审批单

复印报审计监察中心；

3)审计监察中心每月30日前对上月成本部门已审核的进度款进行抽查，形成书面报告，报审计

监察中心总经理备案；

4)进度款抽查时，成本部门须报送完整进度资料，包括但不限于工程量计算书、施工图电子版、

设计变更、签证、组价文件和计价依据等；

5)工程款严禁超合同约定比例支付，特殊情况须报董事长审批。

2.2.工程竣工结算审核

2.2.1.结算资料收集、整理、报送、要求及结算过程

1）工程部门在工程竣工验收后3天内发函通知施工单位提交竣工结算资料，并明确提交的时间

和提交的内容；

2）施工单位在主体竣工验收45天内、其他专业验收20天内；未按时间要求报竣工结算资料的，

工程部门发催促函至施工单位,并限定提交时间。催促函发出5天后仍未提交竣工结算资料的，

工程部门应再发函给施工单位，且应告知集团成本管理部、工程管理部并报备集团审计监察

中心；

3）施工单位提交资料不全的，工程部门须在收到主体结算资料后5天内，