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韩华建材2022年财务分析综合报告

一、实现利润分析

2021年利润总额亏损1,181.85万元，2022年扭亏为盈，盈利1,999.51

万元。利润总额主要来自于内部经营业务。营业收入有所下降，但企业却

实现了扭亏增盈，并且实现利润有较大幅度的增长，企业所采取的减亏政

策取得了很好效果，但要注意营业收入下降的不利影响。

二、成本费用分析

2022年营业成本为22,037.36万元，与2021年的24,909.23万元相比

有较大幅度下降，下降11.53%。2022年销售费用为1,031.1万元，与2021

年的1,002.54万元相比有所增长，增长2.85%。从销售费用占销售收入比

例变化情况来看，2022年尽管企业销售费用有所增长，但营业收入却有所

下降，表明企业销售活动开展得不太理想。2022年管理费用为2,015.76万

元，与2021年的2,221.59万元相比有较大幅度下降，下降9.27%。2022

年管理费用占营业收入的比例为7.31%，与2021年的7.95%相比有所降低，

降低0.64个百分点。本期财务费用为-750.8万元。

三、资产结构分析

2022年企业不合理资金占用项目较少，资产的盈利能力较强，资产结

构合理。2022年应收账款出现过快增长。从流动资产与收入变化情况来看，

流动资产增长的同时收入却在下降，资产的盈利能力明显下降，与2021年

相比，资产结构偏差。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，韩华建材2022年是有现金支付能力的，其现金支付

能力为2,707.93万元。企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创

造利润。

五、盈利能力分析

韩华建材2022年的营业利润率为7.48%，总资产报酬率为6.46%，净

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资产收益率为13.85%，成本费用利润率为7.83%。企业实际投入到企业自

身经营业务的资产为28,672.49万元，经营资产的收益率为7.19%。对外投

资业务的盈利能力也没有明显的变化。

六、营运能力分析

韩华建材2022年总资产周转次数为0.88次，比2021年周转速度放慢，

周转天数从395.27天延长到409.32天。企业资产规模有较大幅度的增长但

营业收入却没有相应的增长，企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。

韩华建材2022年固定资产周转天数为138.80天，2021年为142.09天，

2022年比2021年缩短3.30天。韩华建材2022年存货周转天数为76.82天，

2021年为65.85天，2022年比2021年延长10.97天。韩华建材2022年应收

账款周转天数为70.08天，2021年为59.18天，2022年比2021年延长10.90

天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系

来看，企业经营活动的资金占用有较大幅度的增加，营运能力明显下降。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供

1,241.91万元的营运资本，投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金

协调情况来看，企业经营业务正常开展，能够为企业带来1,466.02万元的

流动资金，经营业务是协调的。从两期数据来看，企业的资金状况是协调

的，各项活动是有资金保证的。但要注意防止出现资金闲置。

八、发展能力分析

2022年企业新创造的可动用资金总额为2,039.89万元。说明在没有外

部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则

不会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规模

超过这一数额，则在没有其他外部资金来源的情况下，必然占用经营业务

活动资金，引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。在加速

企业流动资产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高0.05次，

则流动资产周转天数由218.97天缩短为212.5天，由此而节约资金494.89

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万元，可用于企业今后发展。

九、经营风险分析

韩华建材