内部控制管理制度.docxVIP

内部控制管理制度

一、总则

1.1制定目的

为了加强公司内部控制管理，规范公司经营活动，提高经营效率和效果，确保公司资产安全，防止舞弊和错误，根据国家有关法律法规、行业规范及公司实际情况，特制定本内部控制管理制度。

1.2制定依据

本内部控制管理制度依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程制定。

1.3适用范围

本内部控制管理制度适用于公司及下属子公司、分支机构的所有经营活动。

1.4内部控制原则

（1）全面性原则：内部控制应涵盖公司经营活动的各个方面，包括财务、采购、销售、生产、人力资源等。

（2）重要性原则：内部控制应对公司经营活动中可能出现的风险进行识别、评估和应对。

（3）制衡性原则：内部控制应建立权责分明、相互制衡的机制，确保公司内部各部门、各岗位之间的相互监督。

（4）适应性原则：内部控制应适应公司业务发展、外部环境变化等因素，不断调整和完善。

二、内部控制组织机构

2.1内部控制组织架构

公司设立内部控制委员会，负责公司内部控制工作的总体规划和组织实施。内部控制委员会下设内部控制办公室，具体负责公司内部控制的日常管理工作。

2.2内部控制职责分配

（1）内部控制委员会：负责制定公司内部控制政策、审批内部控制方案、监督内部控制实施情况、评价内部控制效果等。

（2）内部控制办公室：负责组织制定、修订内部控制制度，监督内部控制制度的执行，组织内部控制培训和宣传，开展内部控制评价等。

（3）各部门负责人：负责组织本部门内部控制的实施，确保本部门内部控制制度的执行。

（4）全体员工：应积极参与内部控制工作，严格遵守内部控制制度，履行内部控制职责。

三、内部控制制度内容

3.1财务报告内部控制

（1）财务报告编制和披露：公司应按照国家有关财务会计制度规定，编制真实、完整、准确的财务报告，及时向有关方面披露。

（2）财务报告审计：公司应定期聘请具备资质的会计师事务所进行财务报告审计，确保财务报告的真实性、合规性。

（3）财务报告分析：公司应对财务报告进行分析，关注财务指标变动，发现潜在风险，及时采取措施。

3.2采购内部控制

（1）采购计划：公司应根据生产、销售计划，合理制定采购计划，确保采购需求与实际需求相符。

（2）供应商选择：公司应建立供应商评价体系，选择具备良好信誉、质量、价格合理的供应商。

（3）采购合同管理：公司应签订采购合同，明确合同条款，确保合同履行。

（4）采购价格管理：公司应建立价格管理体系，对采购价格进行监控，防止价格舞弊。

3.3销售内部控制

（1）销售计划：公司应根据市场需求，制定合理的销售计划。

（2）销售合同管理：公司应签订销售合同，明确合同条款，确保合同履行。

（3）应收账款管理：公司应建立应收账款管理制度，对客户信用进行评估，确保应收账款安全。

（4）销售价格管理：公司应建立价格管理体系，对销售价格进行监控，防止价格舞弊。

3.4生产内部控制

（1）生产计划：公司应根据市场需求，制定合理的生产计划。

（2）生产过程控制：公司应建立生产过程控制系统，对生产过程进行监控，确保产品质量和安全。

（3）生产成本控制：公司应建立成本控制系统，对生产成本进行监控，降低成本。

3.5人力资源内部控制

（1）招聘与选拔：公司应建立科学的招聘与选拔制度，确保员工素质。

（2）培训与发展：公司应建立员工培训与发展制度，提高员工业务能力和综合素质。

（3）绩效考核：公司应建立绩效考核制度，激发员工积极性。

（4）薪酬福利管理：公司应建立薪酬福利管理制度，确保薪酬分配公平、合理。

四、内部控制监督与评价

4.1内部控制监督

公司应建立内部控制监督机制，对内部控制制度的执行情况进行监督。监督内容包括：

（1）内部控制制度的建立和完善情况。

（2）内部控制制度的执行情况。

（3）内部控制制度的效果。

4.2内部控制评价

公司应定期开展内部控制评价，评价内部控制制度的有效性。评价内容包括：

（1）内部控制制度的适应性。

（2）内部控制制度的执行情况。

（3）内部控制制度的效果。

五、内部控制改进

根据内部控制监督与评价结果，公司应对内部控制制度进行改进。改进内容包括：

（1）调整内部控制政策。

（2）完善内部控制制度。

（3）加强内部控制培训。

（4）提高内部控制执行力。

六、附则

6.1本内部控制管理制度自发布之日起实施。

6.2本内部控制管理制度的解释权归公司内部控制委员会。

6.3如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充。

通过以上内容丰富的内部控制管理制度，企业可以更好地规范经营活动，提高经营效率和效果，确保资产安全，防止舞弊和错误。