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企业所得税优惠政策2020

无论是增值税中的小型企业、微型企业，还是所得税的小型

微利企业，其税收政策优惠随着时间的变化而不断变化，这个变

化反映了国家进一步对小微企业的支持力度和放管服改革的深

度。

一、目前小微企业增值税优惠政策

1、必威体育精装版文件规定。《国家税务总局关于小微企业免征增值税

有关问题的公告》规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货

物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销

售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月

销售额不超过3万元，销售服务、无形资产月销售额不超过3万

元的，自xx年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小

微企业暂免征收增值税优惠政策。

2、优惠政策沿革。

财税[xx]52号规定，自xx年8月1日起，对增值税小规模纳

税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收

增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业

性单位，暂免征收营业税。

国家税务总局公告xx年第57号规定，

A、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额

不超过3万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其

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中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税

人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免

征增值税或营业税。

B、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核

算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售

额不超过3万元的，免征增值税;月营业额不超过3万元的，免征

营业税。

C、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元的，当期因代

开增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或

者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

财税[xx]76号规定，为支持小微企业发展，自xx年1月1日

至2020年12月31日，继续对月销售额2万元至3万元的增值税

小规模纳税人，免征增值税。

财税[xx]77号规定，为进一步加大对小微企业的支持力度，

推动缓解融资难、融资贵，现将有关税收政策通知如下：

A、自xx年12月1日至xx年12月31日，对金融机构向农

户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息

收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，

单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管

税务机构办理纳税申报;未单独核算的，不得免征增值税。

B、自xx年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小

型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

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C、本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划

型标准规定》的小型企业和微型企业。

二、目前小微企业所得税优惠政策

1、必威体育精装版文件规定。《财政部、税务总局关于进一步扩大小型

微利企业所得税优惠政策范围的通知》规定，自xx年1月1日至

2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50

万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元的小型微

利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企

业所得税。

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下

列条件的企业：

工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不

超过100人，资产总额不超过3000万元;

其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不

超过80人，资产总额不超过1000万元。

国家税务总局公告xx年第40号规定，符合条件的小型微利

企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所

得额低于100万元的，均可以享受财税〔xx〕77号文件规定的所

得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税

的政策。

2、优惠政策沿革。

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