山东鲁花集团分公司会计核算制度 .pdfVIP

分公司会计核算制度目录

第一章总则

第二章会计核算程序（总流程图）

第三章会计科目设置及说明.

第一节总说明

第二节科目设置及体系

第三节资产类科目说明

1001现金.

1002银行存款

1111应收票据

1131应收账款

1133其它应收款

1141坏账准备

1221包装物

1231低值易耗品

1243库存商品

1261委托代销商品

1281存货跌价准备

1301待摊费用

1501固定资产

1502累计折旧

1701固定资产清理

1911待处理财产损溢

第四节负债类科目使用说明

2121应付账款

2131预收账款

2151应付工资

2171应交税金

2176其他应交款

2181其它应付款

2191预提费用：

第五节所有者权益类科目使用说明

3131本年利润

3141利润分配

第六节损益类科目使用说明

5101主营业务收入

5102其它业务收入

5301营业外收入

5401主营业务成本

5402业务税金及附加：

5405其它业务支出

5501营业费用

5503财务费用11

5601营业外支出11

5702以前年度损益调整11

第七节其他账务处理说明

第四章会计科目应用举例.

第一节筹集资金会计核算

第二节采购环节会计核算

第三节销售环节会计核算

第四节费用核算

第五节利润的核算

第六节增值税的核算

第七节盘点盈亏核算

第八节待摊及预提费用核算

第五章会计基础规范.

一、原始凭证

二、记账凭证

三、会计账簿

四、结账：

第一章总则

一、为了规范分公司的会计核算，及时、准确、完整地提供会计信息，根据《会计法》、

《企业会计制度》、《企业会计准则》和集团公司有关规定，制定本制度。（以下简称本制

度）

二、分公司财务人员在填制会计凭证、登记会计账簿、提供会计报表过程中，必须按

照本制度的要求。

三、分公司的会计核算以人民币为记账本位币；采用借、贷记账法；会计记录的文字

使用中文；会计核算应当以权责发生制为基础。

四、会计核算，应当遵循以下基本要求：

（一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映分公司的财务状况、

经营成果和现金流量。

（二）会计核算方法应当按公司统一规定，前后各期保持一致，不得随意变更。如有

变更，必须报集团公司商贸财务部批准，并在会计报表附注中予以说明。

（三）会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标的计算应当口径一致、相互

可比。

（四）坚持收入与其成本、费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的

成本、费用，应当在该会计期间内确认。

（五）会计核算应当遵循重要性原则和成本效益原则的要求；以历史成本为计价原则。

（六）为了保证会计数据的完整性和安全性，会计人员每天必须将有关会计数据予以

备份，需要纸面化保存的会计报表和总账明细账等须定期打印装订成册。

五、会计年度为公历1月1日至12月31日。

六、本制度与国家法律、法规等相抵触时，按照国家法律、法规执行，并报集团公司

备案。

本制度没有规定的会计事项，参照企业会计制度、企业会计准则等相关制度报集团公

司商贸财务部批准后执行。

七、本制度由商贸财务部负责解释。

第二章