大数据在公司内部审计的应用探讨——以海澜集团裤服口袋布采购审计为例.pdfVIP

大数据在公司内部审计的应用探讨——以海澜集团裤服口袋

布采购审计为例

李丽新

【摘要】大数据作为一种理念,作为一种技术,对内部审计产生了重大影响,主要体

现在内部审计职能、内部审计方法和内部审计方式等方面.大数据将更利于内部审

计咨询职能的发挥,达到为公司增值的目标;大数据将使“总体审计”、“持续审计”

成为可能.以海澜集团审计部2014年度某裤服口袋布采购审计为例,介绍了内部审

计对大数据的运用,并提出了大数据环境下公司内部审计的应对策略.

【期刊名称】《山东商业职业技术学院学报》

【年(卷),期】2017(017)005

【总页数】3页(P6-8)

【关键词】大数据;内部审计;应对策略

【作者】李丽新

【作者单位】广东外语外贸大学会计学院,广东广州510006

【正文语种】中文

【中图分类】F239

何谓“大数据”(BigData)，目前为止没有统一的看法，不同研究机构给出不同定

义。美国的高德纳咨询公司(Gartner)给出的定义：大数据是需要新处理模式才能

具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力的海量、高增长率和多样化的信息

资产。

全球知名咨询公司麦肯锡其报告《大数据：创新、竞争和生产力的下一个前沿》中

对大数据进行如下定义：大数据指的是大小超出常规的数据库工具获取、存储、管

理和分析能力的数据集。

(一)对内部审计职能的影响

根据中国内部审计基本准则，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，目标

是促进组织完善治理、增加价值和实现目标。该观点与国际内部审计师协会(IIA)给

出的内部审计定义完全接轨，也反映了内部审计理论与实务的必威体育精装版变化。确认指的

是事后的监督与评价，咨询强调的则是事前和事中的顾问与建议。内部审计的职能

不言而喻，而现阶段大数据的普及将成为内部审计一个有效的工具，有利于内部审

计原有价值的提升，跟随时代潮流。

在运用大数据进行内部审计时，不仅可以及时利用数据去鉴别并筛查出有效的信息，

发现公司在内部控制、风险管理、业务活动中的缺陷；还可以用整合的思路跨部门、

跨业务、跨产品地进行数据的采集和获取，通过对持续的、实时的海量数据监控与

分析中预测未来的发展趋势，从更高层面、更加综合的视角为公司的业务运营和风

险管理状况提供预测性的信息以及具有前瞻性而又实用的审计建议。

(二)对内部审计方法的影响

抽样方法在内部审计测试中的应用，根本目的是为了满足内部审计整体效率的提高，

也是实践应用数学实验方法的例证。而在大数据环境下，审计人员可以此实现全数

据分析。因为数据采集与存储对象基本是所有的原始数据，并且大数据的处理技术

使得极短时间内筛查和分析数据成为可能，因此，“样本=总体”是可以实现的，

这将增加审计的客观性，减少因审计人员主观性判读而造成的不确定性。不可否定，

内部审计人员的经验直觉以及职业判断固然重要，但初级或原始数据的收集整理，

应更偏重客观的分析解读。在大数据环境下，只要公司建立完善的大数据信息系统，

就可以利用计算机审计软件调取所需要的各个部门的资料，而且还能根据不同的审

计目的自动整理、筛选出有用的数据以及做出科学、有效的分析，只要能够量化的

标准都用直观可靠的数据呈现在审计人员的面前。

(三)对内部审计方式的影响

虽然持续性审计的概念很早之前已经出现在内部审计理论研究中，但受技术条件等

因素所限制，一直未能实现。如今，持续性内部审计方式在大数据时代环境下将成

为可能。公司应用信息技术，可以持续、动态地收集和记录各个部门日常的业务数

据，内部审计部门可以展开常态化的工作，持续对公司的风险变化态势和业务运营

状况等进行关注、检测、分析、评估等，并不需要集合各种资源在特定的时间去开

展审计工作。通过持续审计，能够及时、有效地进行预警与督促，提前预知以及遏

制可能发生的业务风险或者管理风险。此外，大数据使得传统的内部审计工作方式

从“现场+人工”向“非现场+智能化”的方式转变，内部审计人员可以利用信息

化审计系统进行前期的准备以及数据分析工作，发现和锁定疑点，为后续的审计步

骤提供便利，进一步减少审计部门工作的时间与空间的限制。

海澜集团成立于1988年，总部位于江苏省江阴市新桥镇，是国内服装龙头企业。

集团现有总资产500亿元，全国各地员工6万余名(其中总部2万余名)。海澜集

团的发展经历了粗纺起家，精纺发家，服装当家，再到品牌连锁经营的历程。多年

来，先后成功创建了海澜之家、圣凯诺、EICHITOO、海一家等自主服装品牌。其

中大家耳熟能详的男装国民