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商业银行会计基本制度

第一章总则

第一条为本行会计行为,提高会计工作水半,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人

民共和国中国人民银行法》及其他有关法律、法规和规章,结合本行实际,制订本制度。

第二条本行在各项经济业务活动中办理会计事务,必须遵守本制度。

第三条本行的会计工作主要任务

(一)组织会计核算,真实、完整、及时地记录和反映各项业务活动情况和财务收支状

况。

(二)实施会计管理和会计监督,维护财产和资金的安全。

(三)开展会计分析,披露会计信息。

第四条本行实行“统一领导,分级管理”的会计管理体制。

本行根据人民银行统一的会计规章制度及实施细则组织实施。

本行的会计工作,应在行长的领导下,由运营管理部做为本行会计工作的主管部门,对全行

会计工作实行统一管理。

第五条本行行长对本行的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

任何单位和个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、

会计账簿和其他会计资料,提供虚假的会计报告。

第六条本行的会计事务遵照有关规定接受相关部门的审计和监督。

第二章会计机构和会计人员

第七条会计集中核算的基本组织形式是:设置营业网点办理柜台业务;成立核算中心集中

处理全辖会计核算事项:成立事后监督中心集中监督营业网点、核算中心和有关业务部门的会计

核算结果。

第八条会计机构裁撤、合并、分设、改变隶属关系时,须全面核对账务和清査资产,办理

业务交接手续。

第九条会计、营业、事后监督及有关业务部门的会计业务负责人是本部门的会计主管,负

责管理本部门的会计核算工作。

第十条会计部门主管人员任职应具备规定的任职条件,并通过有关部门对其进行的任职资

格审核。

第十一条会计岗位应根据会计业务的需要设置,并配备相应的会计人员。设置会计卤位遵循

的原则是:有利于分工协作,有利于相互制约,有利于提高工作效率。

第十二条会计人员上岗应具备会计从业资格,并接受岗位培训和后续教育。会计人员上岗、

调离需经部门会计主管同意。

第十三条本行应定期对会计人员进行岗位轮换,对重要会计岗位人员要实行强制休假制度。

第十四条会计人员的主要职责是:

(一)贯彻执行国家法律、法规和人民银行各项规章制度,维护财经纪律。

(二)坚持诚信原则,遵守职业道德。

(三)依据岗位职责,办理会计核算,实施会计管理。

(四)做到实事求是,客观公正。

第十五条会计人员具有以下权利:

(一)有权要求开户单位或本行其他业务部门执行国家法律、法规或有关规章制度,

并监督其执行情况。

(二)有权拒绝办理违反国家法律、法规或有关规章制度的事项,并向行长反映。行

长坚持办理的,会计人员有权向相关管理部门提出书面报告。

第十六条会计人员坚持原则、忠丁•职守,避免重大资金损失或工作长期无差错的,应给予

表扬和奖励。

会计人员工作失职、违反制度,应视情况给「批评教育或行政处分;构成犯罪的,应依法追

究刑事责任。

第十七条会计人员因工作调动或其他原因离职,必须办理交接手续。普通会计人员办理交

接手续由部门会计主管监交;部门会计主管办理交接手续由运营管理部负责人监交。

会计人员因培训、休假等原因短期离岗,须办妥业务移交手续。

第十八条会计人员的任用应坚持回避制度。需要回避的直接亲属为:夫妻关系、直系血亲

关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

第三章会计核算基本规定

第十九条会计核算以持续、正常的经营活动为前提,按规定的会计处理方法进行,坚持客

观性、相关性、一贯性、及时性、明晰性、重要性和谨慎性原则。

(一)会计核算应遵循客观性、相关性、一贯性原则。以所发生的各项业务为对象,记

录和反映本行的经济业务情况。在各会计期间内所采用的会计政策应当一致,不得变更。如确有

必耍变更,应将变更原因、情况以及对财务状况和经营成果的影响在财务报告中说明。

(二)会计核算应遵循真实性原则。以实际发生的经济业务为依据,如实

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