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棉短绒公司

财务管理手册

目录

一、公司简介2

二、股利支付形式3

三、利润分配政策的概念及意义7

四、利润及其构成7

、利润管理的要求9

六、固定资产投资项目的可行性研究9

七、固定资产项目投资的特点与意义13

八、动态评价指标的计算及特征14

九、投资项目净现金流量的测算20

十、产出类财务可行性要素的估算23

十一、财务可行性要素的特征24

十二、成本费用分析25

十三、成本费用的考核27

十四、成本费用计划28

十、成本费用决策及其作用31

十六、项目基本情况33

十七、产业环境分析35

十八、必要性分析37

十九、投资方案分析38

建设投资估算表39

建设期利息估算表40

流动资金估算表42

总投资及构成一览表43

项目投资计划与资金筹措一览表44

二十、经济效益分析45

营业收入、税金及附加和增值税估算表46

综合总成本费用估算表47

利润及利润分配表49

项目投资现金流量表51

借款还本付息计划表53

一、公司简介

（一）公司基本信息

1公司名称：XXK有限公司

2、法定代表人：孔xx

3、注册资本：1030万元

4、统一社会信用代码:XXXXXXXXXXXXX

5、登记机关：xxx市场监督管理局

6、成立日期：2015-12-9

7、营业期限：2015-12-9至无固定期限

8、注册地址：xx市xx区xx

（二）公司简介

公司全面推行“政府、市场、投资、消费、经营、企业”六位一

体合作共赢的市场战略，以高度的社会责任积极响应政府城市发展号

召，融入各级城市的建设与发展，在商业模式思路上领先业界，对服

务区域经济与社会发展做出了突出贡献。

公司注重发挥员工民主管理、民主参与、民主监督的作用，建立

了工会组织，并通过明确职工代表大会各项职权、组织制度、工作制

度，进一步规范厂务公开的内容、程序、形式，企业民主管理水平进

一步提升。围绕公司战略和高质量发展，以提高全员思想政治素质、

业务素质和履职能力为核心，坚持战略导向、问题导向和需求导向，

持续深化教育培训改革，精准实施培训I,努力实现员工成长与公发

展的良性互动。

二、股利支付形式

企业在决定发放股利后，便要做出以何种形式发放股利的决策。

企业分配股利的形式一般有现金股利、股票股利、财产股利、股票分

割、股票回购等。

（一）现金股利形式

现金股利形式是指企业以现金支付给股东股利的形式。由于投资

者一般都希望能得到现金股利，而且企业发放股利的多少，直接影响

企业股票的市场价格，因此现金股利是企业最常用的，也是最主要的

股利发放方式。但这种形式加大了企业资金流出量，增加企业的支付

压力，在特殊情况下，有悖于留存现金用于企业投资与发展的初衷。

因此，采用现金股利形式时，企业必须具备两个基本条件：一是企业

要有足够的未指明用途的留存收益（未分配利润）；二是企业要有足

够的现金。

（二）股票股利形式

股票股利形式是指企业以股票形式向股东发放股利。一般都按现

在股东持有股份的比例来分派，对于不满一股的股利，则仍采用现金

来分派。具体到增发股票，可以是在公注册资本尚未足额时，以其

未认购的股票作为股利支付；也可以是发行新股支付股利。在操作上,

有的企业增资发行新股时，预先扣除当年应分配股利，减价配售给股

东；也有企业发行新股时进行无偿增资配股，即股东不缴纳任何现金

和实物，即可取得公发行的股票。

企业发放的股票股利是一种比较特殊的股利，这既不引起企业资

产的流出和负债的增加，也不影响股东权益总额，仅仅是直接将企业

的盈利转化为普通股股票股利，即盈利的资本化，是一种增资行为，

因而它影响的只是所有者权益各项目的结构发生变化，以及由于普通

股股数增加而引起的每股盈余和每股市价的下降，但由于股东所持股

份的比例不变，每位股东所持股票的市场价格总额仍保持不变。严格

地说，股票股利不能直接称为分红，因为它既没有改变企业所有者权

益数量，股东也未收到现金，所以是不应征收个人所得税的。