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澳大利亚地方政府债务风险管控体系探究

——基于内部控制理论

借鉴

一、对地方政府债务管理中的控制环境进行改善

在财政部门下设债务管理组，通过文件传达和组织特殊活动宣传等方式引导

政府部门员工树立良好的道德观念和债务风险意识，主要体现为适度举债意识、

积极偿还债务意识和债务风险意识。若具有上述三种良好的意识，相关人员对政

府债务所采取的具体行为得到改善，将能比较好地降各个环节可能产生的债务风

险。

从人员的选拔录用，到后期的培训深造，都要提高债务风险专业人员的业务

素养以及工作的胜任能力，除了注重人员的专业知识、专业技术能力，还要注重

其危机应对能力、沟通协调能力、团队协作能力以及管理者的把握全局能力，以

此保证债务风险管理工作能够合理高效地进行。

风险控制组织机构内部进行权责划分，有利于在权利范围内鼓励团队中的个

人发挥其主观能动性。权力范围即在相关法规的规定下，主观能动性即地方政府

有一定的举债权利，但同时受到地方政府债务决策问责机制的制约，这一机制可

以促使其提高工作质量、效率，从而使组织整体水平提高。

二、对地方政府债务进行风险评估

对地方政府债务进行风险评估，并建立风险预警机制，及时全面收集债务相

关信息，对债务规模和结构进行实时监督，了解债务变动趋势，加强对地方政府

债的跟踪与监督。

地方政府债务分析评估指标体系，通过计算指标体系中的数字指标，能够反

应地方政府宏观财政收支状况和管理水平、举债能力、地方经济应债能力、财政

分配体制等。

风险预警机制根据计算出的各类指标，利用建立的地方政府债务风险预警机

制对其进行评价，对超出一定标准的情况及时的风险预警，根据所时出来的问题

对债务情况进行综合考虑，即目前可能产生的风险并指导相应防范措施生成，防

患债务风险的发生。

三、地方政府债务信息全面沟通

四、地方政府债务风险防范中的控制活动

控制活动可以规范地方政府的举债行为；

监督地方政府的债务信息；

预算管理与控制可以明确政府预算收支情况，提高预算资金分配的透明度，

也有效约束地方政府债务的不断增加，对债务风险的发生起到有力的防范作用；

规范地方政府的融资平台可以实现真正的共享，避免政府与市场信息不对称

带来的风险，还有利于融资平台公司自身建设，引进民间资本，提高其市场化程

度，能解决地方政府财政收支平衡问题，降低融资平台的债务风险。

五、对地方政府债务进行持续监督

完善的内部审计机构不仅能够通过对债务的审计来直接达到防范地方政府

债务风险的目的，还能够从侧面发挥作用，综合提高地方政府财务效率，以及地

方政府整体的运行有效性和其特殊使命——公共受托责任的执行。

有效的外部监督能够对政府的行为进行有效的制约。审计监督能够推动完善

权力制约机制，保证债务风险得到合理监督和控制。地方人大的监督在一定程度

上减少一些地方政府举债的盲目性和短期行为，保证地方政府的资金整体安全，

实现政府作为公共服务部门的目标。广大人民群众的监督是纳税人的权力，而外

界媒体的监督可以对地方政府债务进行客观评价进而正确引导大众对债务的看

法，以及督促地方政府债务使用的适当性和提高效率。