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结算审核与配合审计服务方案

（一）审查目的

合理合法确定和有效控制工程造价，为业主降低投资成本，提高经济效益，

促进工程建设管理。

（二）审查依据

1.国家有关法律.法规.有关工程造价的文件和规则；

2.工程招投标文件（包括标底等）.施工单位提交的工程结算书；

3.施工承包合同；

4.施工图纸.竣工图纸；

5.施工日志；

6.设计变更.现场签证及隐蔽工程记录；

（三）审查组织机构

1.成立专门的项目审查部

公司拟专门成立项目竣工结算审计部，由专业知识齐全.工程结算审计经验

丰富.具有全国注册造价师和高级工程师职称的蒋利平同志担任项目总负责人，

全面负责组织协调该项作业，并根据工程结算审核过程中发现的问题，向委托

单位提出改进意见和建议，提交管理建议书。

2.选派高素质的专业技术人员

由于该工程项目投资额较大.涉及到的专业知识较多，结算审计作业量较大，

公司在技术力量方面作出精心组织和合理安排。

由于该工程项目投资额较大.涉及到的专业知识较多，结算审计作业量较大，

公司在技术力量方面作出精心组织和合理安排。

3.实行双重归口管理

该项目审计部及其成员除服从公司领导和管理外，还必须接受湖南中烟工

业有限责任公司全过程监管，包括对工程结算前期审计准备.中期审计实施.终

期出具审计报告和审计收费等主要环节的监督和管理。

（四）审计程序

为使该项审计作业有组织.有计划.有步骤的进行，确保审计作业质量，提

高审计作业效益，还将严格执行下列作业流程。

审计作业流程图

（五）审查方法

采取全面审查和重点审查.竣工文件审计与实地测量相结合的办法。

1.全面审计和重点审查

全面审计：主要指审核人员全面审计各单项工程量的结算是否准确，材料

预算价格是否符合当时的市场行情及有关规则；定额的套用和换算是否正确无

误，定额缺项的特殊子目单价组成是否合理；工程费用的计算是否符合规则，

装饰工程人工工日单价的确定是否符合有关规则；设备（安装）主材.装饰主材

与设计图纸或有关规则是否相符。

重点审查：从该项目整体出发，各专业审计作业应互相配合.互相协调，从

审计的过程来看应重点对以下几方面进行审查：

（1）基础及其它各部位隐蔽工程

①.查阅地质勘探报告，熟悉工程地质情况；

②.查阅图纸会审记录及设计交底情况；

③.审查工程测量记录并与施工现场核对，找出有无差异存在；

④.掌握基础工程施工情况。

（2）现场签证部分

审计人员应加强与工程监理的联系，及时取得现场签证资料并与工程实际

做法相比较，以确定它的真实性。

（3）设计变更部分

审查设计变更洽商单的内容是否已发生，分析变更签证的原因.责任及变更

签证对造价的影响，变更程序是否符合规则，签认手续是否合法.完备，设计变

更增减的内容是否真实.合理以及是否符合逻辑。

（4）材料设备价格部分

审查工程中采用的主要设备及主要材料是否与设计文件或标书所规则的厂

家.型号和规格及质量标准一致，是否优质优价；

（5）审查单项工程结算套用的定额是否恰当，费用取定是否合理；

（6）合同实施方面

审查合同的完备性与履行情况，合同内部分是否全部按合同.图纸.国家有

关技术标准完成，如有违约，找出违约原因，分清业主.保险公司.承包方各自

应承担的责任。

2.竣工文件审计与实地测量相结合

竣工文件审计：主要指审查竣工文件是否齐全，相关内容是否符合国家有

关政策法规及业主内部的规章准则，相关数量的计算是否正确，相关资料的确

认是否经过业主有关部门和相应人员批准以及手续是否齐全等。

实地测量：主要指审计人员在业主.监理及施工单位的陪同下，到现场进行

实地计量，审查竣工文件所确认的数据与实地计量结果是否相符，并找出不相

符的原因等。

（六）计划时限及保证措施

1.审计作业计划时限

为了按时完成湖南中烟工业有限责任公司委托的该项审计任务，根据中价

协第106号《工程造价咨询行业操作指导规程》等，结合该项目的实际情况，

我公司拟按下列计划审计时限完成名项审查作业。

单项工程报审金额