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理丹电子2022年财务分析综合报告

一、实现利润分析

2021年利润总额亏损436.89万元，2022年扭亏为盈，盈利327.71万

元。利润总额主要来自于内部经营业务。营业收入大幅度下降，但企业却

实现了扭亏增盈，并且实现利润有较大幅度的增长，企业所采取的减亏政

策是富有成效的，但营业收入的大幅度下降也是应当引起重视的。

二、成本费用分析

2022年营业成本为14,167.92万元，与2021年的18,531.68万元相比

有较大幅度下降，下降23.55%。2022年销售费用为301.63万元，与2021

年的385.39万元相比有较大幅度下降，下降21.73%。从销售费用占销售收

入比例变化情况来看，2022年在销售费用大幅度下降的同时营业收入也出

现了较大幅度的下降，但企业的营业利润却没有下降，表明企业采取了紧

缩成本费用支出、提高盈利水平的经营战略，并取得了明显成效。2022年

管理费用为1,136.82万元，与2021年的1,074.83万元相比有较大增长，增

长5.77%。2022年管理费用占营业收入的比例为6.73%，与2021年的

5.19%相比有所提高，提高1.55个百分点。本期财务费用为-209.43万元。

三、资产结构分析

2022年应收账款占营业收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况

来看，流动资产下降快于营业收入下降，与2021年相比，资产结构趋于改

善。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，理丹电子2022年经营活动的正常开展，在一定程度

上还要依赖于短期债务融资活动的支持。从企业当期资本结构、借款利率

和盈利水平三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水平，相

反会降低企业现在的盈利水平。

五、盈利能力分析

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理丹电子2022年的营业利润率为2.07%，总资产报酬率为3.06%，净

资产收益率为4.85%，成本费用利润率为1.98%。企业实际投入到企业自

身经营业务的资产为12,271.65万元，经营资产的收益率为2.85%。

六、营运能力分析

理丹电子2022年总资产周转次数为1.17次，比2021年周转速度放慢，

周转天数从290.17天延长到308.97天。企业在收缩战线的同时使营业收入

有较大幅度的下降，致使企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。理丹

电子2022年固定资产周转天数为120.49天，2021年为100.91天，2022年

比2021年延长19.58天。理丹电子2022年存货周转天数为97.16天，2021

年为89.62天，2022年比2021年延长7.55天。理丹电子2022年应收账款周

转天数为71.21天，2021年为81.20天，2022年比2021年缩短9.99天。从

存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，

企业经营活动的资金占用有所下降，营运能力有所提高。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供

264.28万元的营运资本，投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金协

调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供1,315.97万元的流动

资金。但企业投融资活动没有为企业经营活动提供足够的资金保证，经营

活动是不协调的。从两期的比较来看，企业经营活动两期均需要资金，企

业的长期资金由存在417.32万元缺口转变为提供资金264.28万元，由于企

业长期资金形势的较大变化，致使企业的资金协调状况有了较大的改善，

但现金支付能力仍然不足，需要继续努力，加强经营业务管理或继续需求

长期资金来源。

八、发展能力分析

2022年企业新创造的可动用资金总额为322.59万元。说明在没有外部

资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则不

会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规模超

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过这一数额，则在没有其他外部资金来源的情况下，必然占用经营业务活

动资金，引起营运资本的减少，将会引起经营活