德国-汉堡港仓储公司(HHLA)内部审计介绍 .pdfVIP

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内部审计很有特点ｌ在这里介绍给大家．以开闻视野，为借鉴

内部审计的主要做法是：

国外的先进经验＋引进国际先进审计规则．建设、完善敬国

１．内部审计并非公司謦察。他们也府得到充分的理解

的内部审计工作提供一点启发

内都审计人员和公司其他的部门及员工一样．都是坐在同

ＨＨＬＡ的内部审计

一、条船上的船员和乘客．都在为公司同样的目标而努力。

内部审计ＯＡ）是公司执行委员会（最高管理屠）的一种２．工作中没膏人能保证从不犯错误．不应该因此而受

管理工具。通过内部审计．管理层能够更好地执行管理公司到责备。但是．内音Ｉｊ审计需要经常检查那些重复出现的错误

的职能。内部审计适用于ＨＨＬＡ及其所有的关联公司．包括系统错误（）。当工作流程、探作布局或个人的工作方法尚未

所有１００％控股的分支机构．但并不只局限于财务方面．其达到矗优化的时候．就可能出现错误。因此．需耍经常检奇

他方面如：发事件的预防、人攀劳资的管理、设备闲置和不断优化这些方面。在内部审计的调奁工作中．经常会有一

报废的处理、保险等等。在并非ＨＨＬＡ１００％控股的公司．只些习惯的做法被内部审计的观点说服．当场消除了以后工

有在提出特别娶求时．才对其进行调鸯。内部审计可以直接作中的隐患，提高了效益所以．像这样的事情以及当场解

谰鸯相关部门的责任．而不需要考虑任何级荆的限制。决的问题也都会在内部审计的报告中被提及。同时．对公司

二、内部审计活动的依据好的管理经］盘ｊ、做法也在审计报告中提出来．以资鼓励。

内部审计活动以现有法律、公司的内部规章制度以及３．一般来说，报告中不舍提及相关错误的个人责任．除

来自公司股东一汉堡市的指示为基础，内部审计协会也可非在日后的复查中发现，之前提到的错误一赢没有改正。那

与国际接轨．引进国际先进审计规则用于德国。因此。内部时．报告中就会提到错误赍任人并责令改正

审计的任务就是通过审查，确定审查对象是否符合基本法内部审计会将调齑结果在审计报告中列出来．这些内

律及公司规章制度的墨求。倒如．在汉健港仓储公司．装卸部审计报告都非常可靠．报告通常会提交相关部门主管。内

撮物的轮胎吊车的更新修理因为轮胎吊车的轮胎价格非部审计报告还胄一条规矩．就是如果内部申计报告需要提

常昂贵．一旦被扎．不但会发生大量的修理费．而月必须停修出意见针对（发现的错误）．首先在提出审计报告之前．会与

检查．必将影呐到公司的正常运营．因此，在进行内部审计过相关责任人进行讨论＿通过这种方式嘏决问题．．同时将讨论

程中．首先审查是香依幅！了完善冉勺保证撼施．保证轮胎吊车在的过程也体现在报告中。最终审计报告的副本会送到主管

上级及ＨＨＬＡ执行委盛会手中。如果报告牵涉到关联公司．

行进过程中不撇掉在码头或场地的螺丝钉或其他的锐器扎破。

则会被直接送别这些公司手中．同时向ＨＨＬＡ执行委员会

三、审计项目的选定

提交副本。

内部审计部门会基于以往的经验提出年度审计方案根据内部审计的经验．如幂在３－４年内没有进行任何

并提