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2021年中级财务会计二形成性考核册作业参考答案--第1页

《中级财务会计（二）》作业参照答案

中级财务会计作业1

习题一

A公司为普通纳税人，存货按实际成本核算，经营货合用增值税税率17%、合用消费税税率10%，转让无形资

产营业税为5%。5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、

增值税153000元，另有运费元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。2.销

售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同步交纳增值税与消费税。产品已经发出，货

款已委托银行收取，有关手续办理完毕。3.转让一项专利所有权，收入15000元已存入银行。该项专利账面余

值为80000元、合计摊销75000元。4.收购农产品一批，实际支付款80000元。国内增值税实行条例规定收购

农产品按买价和13%扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本

为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。

材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。

6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银

行存款支付。7.公司在建办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。8.月底对原材料进行盘点，

盘亏金额4000元，因素待查。三、规定对上述经济业务编制会计分录。

A公司为普通纳税人，存货按实际成本核算，经营货合用增值税税率17%、合用消费税税率10%，转让无形资

产营业税为5%。5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、

增值税153000元，另有运费元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。

借:原材料9000000+*(1-3%)

应交税费-应交增值税(进项税额)153000+*7%

贷:银行存款9155000

2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同步交纳增值税与消费税。产品已经发出，

货款已委托银行收取，有关手续办理完毕。

借:应收账款1170000

贷:主营业务收入1000000

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应交税费-应交增值税170000

借:营业税金及附加100000

贷:应交税费--应交消费税100000

同步确认成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

3.转让一项专利所有权，收入15000元已存入银行。该项专利账面余值为80000元、合计摊销75000元。

借：银行存款15000

合计摊销75000

贷:无形资产80000

应交税费-应交营业税750

营业外收入-出售无形资产利得9250

4.收购农产品一批，实际支付款80000元。国内增值税实行条例规定收购农产品按买价和13%扣除率计算进项

税额。农产品已验收入库。

借:原材料80000*(1-13%)69600

应交税费-应交增值税10400

贷:钞票80000

5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生增值税4250

元、消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交

增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。

借:委托加工物资100000

贷:原材料100000

借:委托加工物资25000+2500

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应交税费-应交增值税(进项税额)4250

贷:银行存款31750

提示:直接对外销售,不得抵扣消费税

6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款1