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外贸企业申报出口退税注意事项

主讲人：黄宇畅时间：2024年10月31日

PART-01外贸企业申报出口退税常见注意事项

C

O目

N

TPART-02出口退（免）税备案单证管理要求

E

N录

T

SPART-03出口退（免）税收汇管理要求

外贸企业申报出口退税常见注意事项

0101免退税办法介绍

02出口退（免）税备案事项

T

R03

出口确认收入及进项发票勾选认证

A

P04出口其他税务处理

免退税办法介绍

1、免退税办法：外贸企业（不具有生产能力的出口企业）出口货物劳务免征增值税，相应的

进项税额予以退还。

2、计税依据：出口的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价

格。

3、计算公式：增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率

4、申报期限：企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，

收齐有关凭证，向主管税务机关申报出口退(免)税。未在规定期限内申报出口退(免)税的，在收

齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税。

出口退（免）税备案事项

1、外贸企业应于首次申报出口退(免)税时，向主管税务机关办理出口退(免)税备

案手续，申报退(免)税。

2、《出口退(免)税备案表》中的内容发生变更的，外贸企业须自变更之日起30

日内，向主管税务机关办理备案内容的变更。

3、外贸企业撤回出口退(免)税备案的，主管税务机关应按规定结清退(免)税款后

办理。

外贸企业申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退(免)税备案。

出口确认收入及进项发票勾选认证

1、出口确认收入：外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增

值税纳税申报。如果是按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以

选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折

合率，确定后1年内不得变更。

2、进项发票勾选认证：纳税人取得增值税专用发票后，如需用于申请出口退税应当登录

广东省电子税务局确认发票用途。只有对取得的进项发票进行退税勾选后，进项发票才可

以用于出口退税申报。

具体路径：【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【用票业务办理】-【发票勾选

确认】-【用票业务功能】-【出口退税类勾选】-【发票】，筛选条件查询后选择需要勾选

的发票，提交勾选，再进行用途确认环节，确认后即可完成操作。

出口其他税务处理

1、外贸企业已经申报抵扣的发票，如改用于出口退税或代办退税，在当月申报

期内，可撤销纳税申报后再重新做退税勾选；若已超过当月申报期，可联系销

售方红冲发票重新开具或向主管税务机关申请《增值税扣税凭证进项税额转出

情况核实函》调整用途。

2、外贸企业已经确认用途为申请出口退税或代办退税的发票，如改用于申报抵

扣，应当向主管税务机关提出“进货凭证信息回退申请”流程，经主管税务机

关核实该发票尚未申报出口退税，并将发票电子信息回退后，由企业调整用途。

政策来源

1、《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）

2、《国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告》