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高校横向课题的科研财务管理及注意事项

黄立萍

关键词：高校横向课题科研财务管理注意事项

一、横向课题经费在高校科研活动中的重要作用

（一）横向课题的定义和范畴

高校科研经费的来源主要有两种渠道：纵向方面主要来源

于国家、部委和省市等财政科研拨款，如科技部、教育部、国

家社科办、地方省市等;横向方面主要是以学校名义与自然

人、法人、其他组织签订的技术合同（含技术开发、技术服

务、技术咨询、技术转让）有关的经费，另包含国际科技合作

项目中我国与境外研究所、高校、专门机构或个人的研究经费

及通过科技捐赠取得的项目经费等。

纵向课题主要聚焦基础前沿科研、公益性科研、市场导向

类及重大项目等方面，而横向课题是高校依托高新技术资源向

委托方提供服务，通过市场交换取得的收入，其研究的内容多

贴近社会需求，较之纵向课题，容易获得，来源的范围更广。

（二）横向科研经费的重要性

随着横向合作的日益加深、横向课题经费的体量加大，其

发挥的作用也越来越大。横向课题科研成果的产出是科研项目

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经费支出的最终目的，通过产学研合作、技术集成、技术并

购、资源互补等方式，集成技术、人才和资本，将高校、科研

院所、企业间的利益相关联，促进研发创新的能力不断加强。

横向课题对高校的作用主要体现在人才培养、资源储备方

面。参加横向课题任务能开拓学生的视野，增强学生的动手能

力和实践能力，横向科研经费的取得能拓宽高校的资源渠道，

促进高校科研事业的可持续发展。

横向课题在高校与研究所、企业合作中对合作方的作用，

主要体现在通过科技扶持和深度合作，高校提供技术支持，可

促进研究所与企业研发创新的能力显著提升，并促进企业转型

或升级。通过合作方的触角，敏锐探究市场需求，结合专业学

科优势，促进服务社会领域得到更多的拓展。二、高校横向课

题的科研财务管理及注意事项

基于高校横向课题经费来源非财政支持的特点，决定了其

不是由政府部门或者受政府部门委托下达，而是依托于市场取

得。高校应通过建章立制，规范各方面的管理，使横向科研经

费发挥最大作用。科研财务管理者需要关注的方面很多，其中

重点阐述如下：

（一）横向合同的管理

过去，由于高校科研管理不够规范，横向合同签订带有一

定的随意性。科研人员精通科研业务，但对合同的签订不够精

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通和专业，在签订过程中，基于某种趋利行为或短视考虑，部

分人员希望将纵向课题与横向课题之间互为转换;出于减免税

的考虑将技术服务合同签订成技术开发合同;未按法人单位而

是以院系、重点科研机构等内设部门签订合同;违规将培训、

个人咨询服务等收入纳入横向课题范畴，甚至虚构经济事项签

订合同。

为规避上述可能出现的问题，高校应明确分工，对横向科

研合同实行归口管理，通过更多专业管理人员的参与，提高防

范意识，降低合同潜在风险。在合理取得收益的同时，科研和

财务管理人员要加强服务和宣传，对横向合同的签订，应加强

对合作方的资信和风险评估，合理约定支付方式和时间，严谨

规范可行性论证及必威体育官网网址条款等，必要时向相关的法务人员咨

询。尤其是当前各高校与国内外的合作研究日益增多，横向科

研日益多元化，更應做好风险防控工作。规模大的高校可成立

国际技术合作中心，通过涉外合同的规范签订，规避可能出现

的风险。

（二）横向合同的认证及减免税管理

技术合同认定登记是指技术合同登记机构对技术合同当事

人申请认定登记的合同文本从技术上进行核查，确认是否符合

技术合同要求，并进行定论和分类登记，核定其技术交易额、

技术性收入等的专项管理工作。

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通过国家科技管理部门和专业管理人员对技术市场和科技

成果转化工作的宏观指导和服务，不仅规范合同的文本和签

署，增强合同的履约能力，还有利于国家对大数据的统计分

析。随着我国科技创新能力的加强，我国技术市场规模和交易

质量明显提升，主要创新指标进入世界前列。根据全国技术市

场统计年度报告阐述，20__年全年共达成技术合同367586

项，成交额为13424.22亿元，其中高校