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物资供应部独立核算初步方案

物资供应部独立核算初步方案企业的物资供应部门是企业的主要职能部门之一，是实现企业在生产的一个重要环节，必须讲求经济效果。为了提高物资供应部门各岗位的工作积极性，实现公司与个人的互赢互利，制定了严格的独立核算管理模式。

1、独立核算管理模式：公司：安排专业的财务人员到物资供应部，运用专业的手段对运营成本进行独立核算，全力支持部门进行独立核算。同时监督本部门的全面管理活动，在适宜的时候给予管理和控制。

部门：采取以“成本核算”为目标的独立核算管理方式，自负盈亏，享受成本节约的部门业绩赢利分红，同时承担因时间安排、成本浪费等而造成的部门业绩亏损。物资供应部门应主动接受公司的监督管理。

2、独立核算内容操作：（1）部门实际成本：购买材料费用、安装费、部门人员工资支出、办公所需物料费用、仓库租赁、管理费用等，部门内发生的一切费用都记入部门核算成本。

（2）部门收入核算：对供应给子公司、工程部的每个项目的供水材料设备和安装费用事先有价钱核算（通过对价钱核算有一个全面的了解后与房地产公司或户主确定工程款），在项目结束后计算总核算价。

（3）物资供应：仓库对材料数量的管理更敏感，对质量的管理更细致，发现材料短缺由仓库向物资供应部直接提出申请，物资供应部门在第一时间安排采购（同时对材料采购实行限度差价，把供应部门的采购价格控制在一定范围内，克服采购员直管采购不关心价格高低的弊病，制定限度价差，与企业的经济效益极为密切，供应部门必须在一定的价格范围内进行采购，否则就要亏损），缩短中间等待时间。材料采购之后仓库进行登记入库，无论是销售人员还是项目负责人对材料都需要签字领取，仓库管理者及时对材料的去向做出跟踪，同时改部分计入费用成本。部门在保证对子公司、工程部的材料供应的前提下，可进行适当的对外销售，这部分销售盈利可以作为物资供应部门的收入。

（4）核算：由财务人员依据《材料明细单》等相关单据（必须双方签字确认），统计关于物资供应部门的收入及费用。

（5）工资：以部门实际销售费的总和与部门实际支付费用、工资的总额比计算，由财务部统一发放工资，但必须以公司的最终考勤记录为依据。

3、独立核算的盈余与亏损：（1）业绩盈利分配公司：提取部门业绩赢利部分的25%作为公司风险金，5%由公司支配，作为安全、维护、车辆等考核奖励。

部门：享受部门业绩赢利部分的70%，并结合部门实际运作状况，在公司的监督之下制订业绩赢利分配方案，进行赢利分配。

（2）当月亏损额计入下月业绩，进行业绩累计。

（3）核算方式：部门每月支付各岗位人员工资，独立核算绩效数据按季度结算，如果季度结算达到最低成本目标（结算总额≥成本总额），亏损月份降低的工资总额给予补回。