财务审计作业指引.doc

YC-WI-SHJ002财务审计作业指引版本：A

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管理体系文件

文件编号

YC-WI-SHJ002

版本号

A

生效日期

财务审计作业指引

(盖专用章处)

修改状态

修订情况

生效

日期

=1\*ROMANI

=2\*ROMANII

=3\*ROMANIII

=4\*ROMANIV

起草

职务

日期

审核

职务

日期

审核

职务

日期

审核

职务

日期

签发

职务

日期

财务审计作业指引

1、概况

目的

检查被审单位财务管理内部控制的有效性，评价财务管理指标的完成情况，促进财务管理体系的有效实施，控制财务风险。

适用范围

财务审计包括集团及下属公司的财务控制措施的落实情况；财务收支指标的完成情况；费用预算实施情况；资产管理和运营效益情况等。

名词定义

审计人员通过审查被审计单位的相关财务凭证、账簿、报表等文件，勘察盘点有关实物，核实审批手续，模拟操作流程等手段，检查财务内控制度和财务管理指标的完成情况，评价被审单位或部门的财务控制风险和财务管理绩效。

内部客户

集团各部门及下属公司

外部客户

无

参与部门

各相关部门

上游程序名称

下游程序名称

子程序名称

无

无

无

程序开始节点

程序结束节点

附件

审计计划

审计报告

程序关键点

支持文件

?

工作职责划分

主管副总裁

审批监察审计部的财务审计计划和工作方案；

签署财务审计通知书；

听取财务审计工作汇报，审议确定财务审计报告的具体内容；

对财务审计过程中的重大事项上报总裁或董事会决策；

审核财务审计报告和建议。

监察审计部

拟定财务审计计划和工作方案；

拟定财务审计范围和审计对象；

组织、实施财务审计活动；

撰写财务审计报告，提出审计建议或整改措施；

接受公司管理层的质询和质量监督；

跟踪审计结果的反馈和处理结果。

被审计单位

根据审计需准备资料清单准备审计资料；

在审计进行阶段，提供真实、完整的会计资料和其他与经济管理活动相关的资料，并签署客户声明书；

安排专门的财务人员进行协调，以利于审计小组和被审计单位上下级之间以及各部门之间的信息交流和传递；

对于审计提出的调整事项与需进一步核实的事项，应及时进行沟通落实；

为审计组的现场审计提供必要的工作条件；

积极配合监察审计部组织的财务审计工作。

财务审计工作内容

监管层面所关注的重大问题的审计

募集资金使用审计

审查公司是否建立了募集资金使用的管理制度，对募集资金存储、审批、使用、变更、监督和责任追究等内容进行了明确规定；

审查公司是否制定了严格的募集资金使用审批程序和管理流程，以保证募集资金按照招股说明书所列资金用途使用，按项目预算投入募集资金投资项目；

审查公司是否按招股说明书的承诺，对募集资金进行专户存储管理，并与开户银行签订募集资金专用帐户管理协议，随时监控募集资金专用帐户的资金动态，同时细化相关部门的工作进度，保证各项工作能按计划进行；

确因不可预见的客观因素影响，导致项目不能按投资计划正常进行时，公司是否按有关规定及时履行了报告和公告义务；

发生变更募集资金用途或变更项目投资方式的，是否履行了相关的审批和披露义务，并对新投资项目的可行性、必要性和投资效益进行了审慎分析和投资论证。

重大投资专项审计

审查公司在章程或其他管理制度中是否明确了重大投资的范围、投资规模、审批权限和审议程序；

审查公司是否按相关规定对重大投资的可行性、投资风险、投资回报等事宜进行了专门研究和评估，重大投资事项的决策、变更审批是否符合相关规定；

公司是否设有专门的部门或人员跟踪重大投资项目的执行进展和效益实现情况，对偏离投资计划和预期收益的事项是否及时上报，并采取有效措施避免或减少公司损失。

关联交易专项审计

审查公司是否按有关法律法规或部门规章的要求，明确划分股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限，并对关联交易的审议程序、表决回避作出明确规定；

审查公司是否参照相关法律法规或部门规章的要求，确定集团公司关联方名单，及根据实际情况的变动及时予以更新，以确保关联方名单的真实、准确和完整；

公司在发生关联交易时，是否按公司章程或相关制度的规定，对交易标的真实性、盈利能力、交易资产的法律权属、交易对方的资信状况、履约能力、交易价格的公允性等进行充分的调研或论证，关联交易的利害关系人在审议表决时是否切实行履行了回避制度；

审查公司与关联方之间的资金往来或资产调拨是否符合相关法律法规的规定，有无违背相关法律或