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审计工作参考计划

凡事预则立不预则废，为了更好地开展以后的审计工作，现安排打算如下：

一、完善审计内操纵度,促进集团内控治理健全与完善

⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，依照审计业务类型，预备建立《集团公司内部操纵制度审计方法》、《集团公司预算执行情况审计方法》、《集团公司合同治理审计方法》三项内审制度。

⑵内操纵度是指公司为实现运营目的，保障资产完好、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进展而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的操纵系统，201x年内审工作应该建立在公司内部操纵的根底上，对其执行情况进展检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内操纵度健全、有效、可依赖的前提下，在运转中是否得到认确实贯彻和执行，是否有利于公司的运营活动、促进公司的开展等，以便及时发觉治理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内操纵度，保证其运营活动正常运转。

⑶通过预算审计促进预算治理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因而，费用开支丧失了打算性，部分工程打破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用治理方法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、标准性文件。

二、以运营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

内部审计必须以公司运营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度运营业绩(预算执行)审计，通过运营业绩审计不仅要查错防弊，及时发觉征询题并予以纠正，逐步实现由发觉型向预防型的转变，更重要的是要找出妨碍业绩提高的主要要素，分析缘故，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强运营治理，提高经济效益。

在开展运营业绩审计时，内部审计应留意的征询题是：运营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也确实是对下属企业运营者年度或任期内的运营目的、运营任务完成情况以及真实性进展审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中运营绩效的评价。

⑴对下属企业运营业绩审计(年度审计、半年度审计)：

通过对下属企业201x年度运营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依照。

通过对201x年的半年度预算执行审计，发觉预算执行过程与内控治理中存在征询题，敦促其纠正征询题、执行集团运营政策、落实运营治理措施，围绕集团年度运营目的提高运营效益。

⑵结合运营开展运营专项审计，促进内操纵度贯彻与执行

①收入合同审计

集团实行资金集中治理，各企业的收入应全部纳入预算治理，并入账核算，禁设小金库，因而，对下属企业的各项收入工程是否纳入预算治理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进展审计。

②在各项本钱费用支出进展跟踪审计

集团公司与下属企业签订运营责任书，但主营业务本钱并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算操纵，因而，对下属企业的主营业务本钱的开支范围、标准、原始票据合法性进展审计，以确定下属企业各项本钱费用支出的真实、合法性。

③工程工程的竣工结算审计

近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的征询公司审计，因而，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进展审计。

三、按照审后要追查、审后要整改、审后要运用的原则，建立审计结果落实反应制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进展回访，监视审计意见的落实，使企业存在的征询题逐步减少，同样的征询题不重复出现，从而到达查违纠偏、防备未然、强化治理、躲避风险的目的。

2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，防止治理、监视、考核脱节。

四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。

1、2020年审计队伍人员出现流淌，审计岗位装备缺乏，导致年度工作目的未能全部落实，201x年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置装备审计人员，充实审计队伍力量。

2、协助与配合相关部门健全与完善内操纵度，使治理有制度，审计有依照，处分有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与运营治理作用。

3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进展座谈，让所有员工理解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从理解、注重到全全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打