《银行会计基础知识》课件.pptVIP

*****************课程目标掌握银行会计基础概念了解银行的性质、分类和业务范围，掌握银行会计的特点和核算体系。熟悉银行核心业务会计处理掌握银行存款、贷款、票据、结算、投资等主要业务的会计核算方法。学习银行会计信息化和报表编制了解银行会计信息化的应用，并能够编制银行基本财务报表。提高银行会计实务操作能力通过案例分析和实践演练,增强对银行会计工作的理解和应用能力。银行概述银行是现代社会中重要的金融机构,担负着货币发行、信贷供给、支付结算等核心职能。银行在现代经济活动中发挥着不可替代的作用,是企业和个人获取资金、管理资金、开展交易的重要中介。银行依法经营,以盈利为目标,通过吸收存款、发放贷款、开展投资等业务,为社会提供多元化的金融服务,推动经济社会的持续稳健发展。银行的分类1按所有制性质分类包括国有银行、股份制银行和城乡合作银行等。2按业务范围分类包括商业银行、政策性银行、投资银行和农村信用社等。3按地区分类包括中央银行、地方银行和外资银行等。4按功能分类包括存款银行、贷款银行和投资银行等。银行业务范围存款业务接受各类存款,提供多样化的存款产品,满足客户日常支付和储蓄需求。贷款业务为个人和企业提供短期、中长期贷款,支持经济发展和个人消费。结算业务为个人和企业提供支付、转账、托管等综合结算服务,满足客户资金调配需求。投资业务投资各类金融产品,支持客户资产管理和长期财富增值。银行会计的特点复杂性银行会计涉及广泛的金融业务,需要与各部门密切配合,具有高度的复杂性。法规依存银行会计受到严格的监管和法律规定约束,必须严格遵守相关法规。敏感性银行会计信息对银行稳健经营和公众信任具有重要影响,需要高度敏感和谨慎处理。信息化银行会计高度依赖信息技术,需要持续提升信息系统的安全性和稳定性。银行财务报表银行财务报表是反映银行资产、负债和所有者权益状况以及经营成果的重要会计报表。主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。资产负债表反映银行在某一时点的资产、负债和所有者权益状况。利润表反映银行在一定期间的收入、成本和利润情况。现金流量表反映银行在一定期间现金流入和流出的情况。所有者权益变动表反映银行所有者权益变动的情况。银行需要按照监管部门的要求定期编制和披露这些财务报表,以满足内部管理和外部监管的需求。银行会计核算体系1会计基础包括银行会计核算的基本原则、会计要素、会计科目和会计循环等。2会计核算涵盖银行业务的日常核算、账户设置、凭证处理和账务分类等。3财务报告根据会计数据编制银行的资产负债表、利润表、现金流量表等。银行账户设置现金账户银行会为客户开设现金账户,用于日常存取现金、支付费用等。这是最基本的银行账户类型。存款账户银行还会为客户开设各类存款账户,如活期、定期等,为客户提供储蓄和投资的渠道。贷款账户银行可根据客户需求为其开设贷款账户,如住房贷款、消费贷款等,为客户提供融资服务。银行账户的种类储蓄账户供个人存款、转账和日常支付使用的基本银行账户。支票账户可以通过支票进行支付的账户,多用于企业业务。定期存款账户存款人将资金存储一定期限,按固定利率获得收益的账户。外币账户用于存储和管理外币的账户,如美元、欧元等。银行存款业务会计处理1存款分类包括活期存款、定期存款和储蓄存款等2账户登记根据存款类型设置相应的会计科目3利息计提定期存款和储蓄存款需定期计提利息4会计处理存款收支通过银行账户进行交易核算银行存款业务是银行的核心业务之一。银行需要严格管理存款账户,准确记录各类存款的收支情况。同时,银行还需定期计算并支付存款利息,确保客户权益。在会计处理中,银行需要建立完善的存款业务账户体系,以便准确核算存款变动情况。银行贷款业务会计处理1贷款申请客户提出贷款申请并提供相关证明材料2信贷审查银行对客户的信用状况、还款能力等进行审查3贷款发放银行将贷款资金发放给客户并建立贷款账户4还款管理客户按时还款,银行做好贷款回收和利息收取5贷款结清客户还清全部贷款本息后,贷款关系终止银行贷款业务会计处理主要包括贷款申请、信贷审查、贷款发放、还款管理以及贷款结清等关键环节。银行需要建立完善的贷款管理制度,确保贷款的安全性和收益性。银行票据业务会计处理票据的识别银行需仔细识别收到的票据类型和特点,包括票据种类、票面金额、出票人等。票据的收付银行需根据票据性质记录收入或支出,并及时核对账目。票据的贴现银行可为客户提供票据贴现服务,根据票据余期和利率计算贴现利息。票据的托收银行代客户向