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对外承包工程外汇管理中存在的问题及建议

一、对外工程承包企业遇到的困难

（一）应收账款回款难度大，仅靠企业自身力量无法解决。

目前，境外承包工程业务区域虽不断扩大，但T市企业境外承包

工程仍主要集中在东南亚、中东、非洲的发展中国家。某海洋石

油服务公司在伊朗、伊拉克、利比亚均有承接项目，由于美国、

欧元区及联合国对这些国家采取了严厉的金融制裁，美元与欧元

汇路不通，工程款回收面临巨大的风险。目前，该公司在伊朗的

工程价款每年约2亿美元，占公司总工程合同款的22.9%，国内

商业银行为规避风险均拒绝向伊朗公司开立信用证、保函等业

务，与伊朗的外汇往来几乎处于停顿状态，给公司的日常资金运

转带来不利影响。其他承包工程公司在缅甸等受美国或联合国制

裁国家的工程也面临同样的问题，仅靠企业自身力量无法解决。

（二）中资金融机构境外分支机构业务拓展难以满足企业需

求。据调查，伊朗、东南亚（尤其是缅甸），澳洲、挪威、俄罗

斯等国家和地区的人民币接受程度较高，但出于政治原因及风险

规避的考虑，中资银行在伊朗等风险较高的国家和地区设立分支

机构的意愿度低，不但导致中国承包企业在这些国家和地区缺乏

金融服务保障，也使当地接受人民币意愿度高的公司无法开立人

民币账户并进行结算。此外，目前除香港外，其他地区企业从资

本市场获取人民币的可能性较小，伊朗等地区的发包公司无人民

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币收入来源，无法向我国企业支付人民币。

（三）境外承包企业大额外币现钞携带存在风险，先期考察

勘探人员外币现钞提取存在困难。我国承包工程所在国家多为外

汇管制或受制裁国家，境外劳务合作项下劳务人员工资、安家费

等需要提取现钞并携带出境。而现行外币现钞携带的相关管理规

定要求携带人员提供存款证明或相关购汇凭证，承包工程企业在

办理外币现钞提取后，需将相应的款项转到个人名下并开具携带

证，因而存在一定的风险。此外，承包工程企业在项目开始前，

需外派人员到国外处理招投标、前期筹备等相关事宜，现行政策

规定，预算内单位公务出国经费办理需提供任务批件或赴港澳任

务批件。但被调查企业反映任务批件的办理周期一般较长，企业

在不能及时拿到任务批件的情况下，只能借助个人渠道办理因公

出国经费。

（四）境外承包工程企业在先期考察勘探阶段无法开立境外

账户。根据《境外外汇账户管理规定》，从事境外承包工程项目

的企业可申请开立境外外汇账户，但需要提供“项目合同”。而

矿产开发、水力电力工程等项目企业，需要在前期勘探考察工作

后才能决定是否签订合同。前期工作一般由外派人员进行，并不

成立项目部或分公司，在境外使用的相关费用也只能通过个人携

带现钞出境的方式解决。这类企业开立境外账户的需求强烈，但

因无法提供项目合同而不能开立境外外汇账户。

（五）境外承包企业受汇率波动影响较大。被调查企业反映，

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人民币汇率升值给境外承包企业经济价值带来较大影响。首先表

现为外汇交易风险，即由于承包工程项目工期跨度长，国内可供

企业选择的规避汇率风险工具较少，企业收到承包工程款后结

汇，进而产生的汇兑损失；其次表现为会计风险，即企业在编制

合并财务报表时，由于汇率变动引起会计上资产、负债的账面价

值发生变动，进而影响企业报表的利润。如某公司2011年在境

外平均资金存量4.5亿元人民币，按年末比年初升值5%计算，

损失人民币2250万人民币。

二、境外承包工程外汇监管中存在的问题

（一）缺乏专门系统的境外承包工程外汇管理法规。境外承

包工程是一项综合性较强的业务，涉及进出口、服务贸易、外汇

账户、国际收支申报、境外投融资等多个环节。目前，有关境外

承包工程外汇管理的规定，散见于《结汇、售汇及付汇管理规定》、

《非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程》等文件

中，缺乏专门的管理法规。银行和企业在办理境外工程承包外汇

业务时需查阅大量政策文件，业务操作较为不便。

（二）对境外承包工程企业境外资金总量缺乏统计监管机

制。按照《境外外汇账户管理规定》，境外承包企业可经外汇局

批准在境外开立外汇账户，并按季向外汇局提供开户银行对账

单，按年度向外汇局提供资金使用情况书面说明，但境外工程使

用的外汇账户多不以境内机构的名义开立，而是承包商在境外成

立临时办事机构或外派机构后，以境外机构名义开立外汇账户