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离任审计制度

第一条为了规范企业人员离任审计及审查汇报内容，根据《证券投资基

管理企业子企业管理暂行规定》、《基行业人员离任审计及审查汇报内容准则》

和其他有关法律法规，制定本制度。

第二条企业董事长、总经理、其他高级管理人员离任欧I,应当接受离任审

计或者离任审查，在离任审计或者离任审查期间不得到其他同类型机构任职。

第三条企业董事长、总经理离任口勺，应当按有关规定聘任具有从事证券有

关业务资格口勺会计师事务所或其他审计机构对其进行离任审计，由企业存档备

查，需要保送有关监管机构口勺，自离任之日起30个工作日内将离任审计汇很报

送中国证监会基监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构。其他其他高级

管理人员离任的，由企业监督检查部门或控股方监督检查部门实行审计由企业存

档备查，需要保送有关监管机构口勺，自离任之日起30个工作日内将离任审计汇

报报送中国证监会基监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构。

第四条董事长、总经理的离任审计汇报，应当至少包括其任职期间的如下

内容：

（一）审计工作实行状况，包括审计时间、范围、内容、审计措施等；

（二）审计对象的基本状况、基本职责以及实际履行职责的状况；

（三）企业内部对审计对象日勺年度考核状况;

（四）企业日勺经营状况，包括资产管理规模或者基销售规模的变化状况、

业务拓展状况、重要财务指标的变动状况及原因；

（五）企业内部控制建设和风险管理状况，包括企业制度、管理模式等方面

的调整状况及效果；

六（）企业发生违法违规行为，受到刑事惩罚、行政惩罚、被采用行政监管

措施等，审计对象应当承担责任日勺状况；

七（）审计对象受到刑事惩罚、行政惩罚、被采用行政监管措施、受到行业

自律组织纪律处分的状况以及违反企业制度受到企业处分的状况；

（A）审计中发现口勺重要问题；

（九）审计结论。

第五条其他高级管理人员离任审计汇报，应当至少包括其任职期间的如下

内容：

（一）审计工作实行状况，包括审计时间、范围、内容、审计措施等；

（二）审计对象的基本状况、基本职责以及实际履行职责的状况；

三（）企业内部对审计对象的年度考核状况；

（四）企业的经营状况，包括资产管理规模的变化状况、业务拓展状况、重

要财务指标日勺变动状况及原因；

（五）企业内部控制建设和风险管理状况，包括企业制度、管理模式等方面

的调整状况及效果:

（六）企业发生违法违规行为，受到刑事惩罚、行政惩罚、被采用行政监管

措施等，审计对象应当承担责任日勺状况；

（七）审计对象受到刑事惩罚、行政惩罚、被采用行政监管措施、受到行业

自律组织纪律处分欧I状况以及违反企业制度受到企业处分日勺状况；

A（）审计中发现H勺重要问题；

（九）审计结论。

第六条企业应当真实、精确、完整地向出具离任审计汇报的会计师事务所

提供有关材料。会计师事务所应当勤勉尽责，对所根据的文献资料内容口勺真实性、

精确性、完整性进行核查和验证，客观、公正地出具离任审计汇报。

第七条离任审计、审查汇报日勺内容应当全面、客观、公正地反应审计、审

查对象任职期间履行职责状况及合规状况。

第八条审计、审登对象应当配合离任审计、审查工作。离任审计、审套汇

报应当附审计、审查对象的书面意见，审计、审查对象拒绝对审计、审查汇报刊

登意见日勺，应当注明。

第九条根据本企业、上级主管机关或者其他监管机构规定对审计、审宜对

象己经出具离任审计、审查汇报的，假如审计、审杳内容涵盖本准则规定的有关

内容的，可以不进行反复审计或者审查。

第十条出具离任审计、审查汇报的I机构应当妥善保管离任审计、审查汇报。

第十一条出