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商贸企业会计制度

一、总则

1.为了加强商贸企业财务管理，规范会计核算，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计

法》及国家有关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。

2.本制度适用于公司所属各部门、各子公司及控股公司。

3.公司会计核算应遵循以下原则：

（1）真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况、

经营成果和现金流量。

（2）合法性原则：会计核算应符合国家法律法规的规定。

（3）一致性原则：会计核算方法应前后一致，不得随意变更。

（4）谨慎性原则：会计核算应充分估计公司的财务风险，确保公司资产的安全完整。

二、会计核算

1.会计科目设置

（1）根据国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，设置以下会计科目：

①资产类科目：库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。

②负债类科目：应付账款、应付工资、应交税费、短期借款、长期借款等。

③共同类科目：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

④损益类科目：主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务

费用等。

（2）公司可根据实际业务需要，增设或合并会计科目，但不得与国家统一会计制度相抵触。

2.会计凭证和账簿

（1）会计凭证是公司进行会计核算的重要依据，必须真实、合法、完整。

（2）会计账簿应按照会计科目设置，分类登记，确保账簿记录的准确性和完整性。

（3）会计凭证和账簿应按照国家规定保存，不得随意销毁。

三、财务报告

1.公司应按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金

流量表等。

2.财务报告应真实、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

3.财务报告由公司法定代表人、财务负责人、会计机构负责人签名并盖章，对公司财务报告

的真实性、合法性负责。

四、财务分析

1.公司应定期进行财务分析，分析内容包括但不限于：

（1）资产状况分析：分析公司资产的结构、规模、流动性等，为资产优化配置提供依据。

（2）负债分析：分析公司负债的结构、规模、偿债能力等，确保公司负债的安全合理。

（3）损益分析：分析公司收入、成本、费用等，查找影响公司盈利能力的因素，提高公司

经济效益。

2.财务分析报告应作为公司决策的重要依据，为公司发展规划和经营策略提供支持。

五、税务管理

1.公司应按照国家税收法律法规，及时、准确地进行纳税申报和税款缴纳。

2.公司应合理进行税收筹划，降低税收负担，提高公司经济效益。

3.公司应加强税务风险管理，防范税务违法行为，维护公司合法权益。

六、内部控制

1.公司应建立健全内部控制制度，确保会计信息的真实、准确、完整，提高经营管理水平。

（1）制定严格的货币资金管理规定，确保资金安全。

（2）建立完善的存货管理制度，防止存货积压和损失。

（3）加强应收账款管理，降低坏账损失风险。

（4）实施固定资产购置、使用、维护和处置的全过程控制，确保固定资产的有效利用。

2.公司应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题，采取有效措施予

以纠正。

七、会计监督

1.公司应加强对会计工作的监督，确保会计人员依法履行职责，提高会计信息质量。

（1）设立内部审计机构，对会计工作进行定期审计。

（2）对会计人员的违法行为，应及时查处，严肃处理。

（3）建立健全会计人员绩效考核制度，激励会计人员提高工作质量。

2.公司应主动接受财政、税务、审计等部门的监督检查，及时整改检查中发现的问题。

八、会计电算化

1.公司应推广会计电算化，提高会计工作效率和准确性。

（1）选择符合国家统一会计制度的会计软件，确保软件的安全可靠。

（2）加强会计电算化系统的安全管理，防止数据泄露和损坏。

（3）定期对会计电算化系统进行维护和升级，保障系统正常运行。

2.公司应加强对会计电算化操作的培训，提高会计人员运用会计软件的能力。

九、会计档案管理

1.公司应加强会计档案管理，确保会计档案的完整、准确、安全。

（1）制定会计档案管理制度，明确会计档案的归档、保管、借阅、销毁等环节的要求。

（2）采用可靠的存储介质和防护措施，确保会计档案的长期保存。

（3）对会计档案的查阅、借阅、销毁等进行严格审批，防止会计档案的丢失和滥用。

2.会计档案的保管期限应符合国家规定，不得随意缩短或延长。

十、会计人员职责与培训

1.公司应明确会计人员的职责，实行岗位责任制。

（1）制定详细的会计岗位职责，明确各岗位的职责和权限。

（2）建立会计人员考核制度，对会计人员