反舞弊工作作业指引.doc

舞弊预防、检查和报告工作作业指引流程版本：A

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管理体系文件

文件编号

版本号

A

生效日期

舞弊预防、检查和报告工作作业指引

(盖专用章处)

修改状态

修订情况

生效

日期

=1\*ROMANI

=2\*ROMANII

=3\*ROMANIII

=4\*ROMANIV

起草

职务

日期

2011年5月

审核

职务

日期

审核

职务

日期

审核

职务

日期

签发

职务

日期

舞弊预防、检查和报告工作作业指引

概况

目的

规范公司监察审计部和审计人员协助公司和董事会检查和汇报舞弊行为，明确相关责任，降低审计风险，保证及时、有效地执行审计业务，提高审计效率。

适用范围

本流程适用于集团公司舞弊预防、检查和汇报工作的控制?

名词定义

舞弊预防：是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。

舞弊检查：是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。

舞弊报告：是指内部审计人员以书面或口头形式向适当管理层报告舞弊预防、检查的情况及结果。

内部客户

集团各部门及下属公司

外部客户

投诉人、受托协助调查的外部审计师或其他机构

参与部门

监察审计部及各相关部门

上游程序名称

下游程序名称

子程序名称

无

无

无

程序开始节点

程序结束节点

附件

接受舞弊投诉举报

进行相关处理

程序关键点

支持文件

?

程序图：

舞弊检查工作流程图：

工作职责划分

董事会

举报牵涉到公司高层管理人员的，监察审计部接到举报后需上报公司董事会，由董事会决定进一步调查事项；

董事会在进行有关调查时，视需要可聘请外部审计师或其他机构协助调查；

公司高层牵涉舞弊事件，由董事会负责审批舞弊检查工作方案，并对检查中注意到的重大问题进行审议，核实监察审计部或外部聘请的审计师或其他机构上报的舞弊检查工作报告，并受理和处理处罚意见。

公司总裁

涉及普通员工及中层管理人员(包括控股子公司管理层)的举报由公司总裁决定进一步调查事项；

审批监察审计部出具的普通员工及中层管理人员舞弊检查工作报告，并批准审计处理决定。

主管副总裁

审批监察审计部关于普通员工及中层管理人员舞弊调查工作方案；

签署普通员工及中层管理人员舞弊调查工作通知书；

对普通员工及中层管理人员舞弊调查工作过程中的重大事项进行审核，并上报总裁决策。

听取针对普通员工及中层管理人员舞弊调查工作汇报，审核确定普通员工及中层管理人员舞弊调查工作报告和处理意见；

将普通员工及中层管理人员舞弊调查工作报告和处理意见提交总裁。

监察审计部

监察审计部和审计人员应当保持应有的职业谨慎，密切关注公司内部可能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防、检查和报告舞弊行为；

监察审计部作为公司舞弊投诉受理部门，负责接受内外部舞弊投诉举报，形成书面记录，并根据被举报的舞弊人类型上报总裁或董事会批准是否需进一步实施舞弊调查；

拟定舞弊调查工作方案；

会同相关部门或配合外聘审计师或其他机构组织，实施舞弊调查工作；

撰写舞弊调查工作报告，得出调查结论并提出处理意见；

接受公司管理层或董事会的质询和监督；

负责整理并妥善保存调查工作记录；

将舞弊案件的调查处理结果向举报人进行通报；

公司管理层或董事会交待的其他事宜。

其他各相关部门负责人及员工

各部门负责人应对舞弊行为的发生承担管理责任，建立、健全并有效实施内部控制。预防、发现及纠正舞弊行为是公司各级部门负责人的主要职责之一；

各相关部门应严格按照内部控制制度执行各项业务，并整理保管内部控制制度执行记录；

各相关部门应定期进行内部控制制度的设立和执行情况的自评与完善；

员工应该遵守公司行为准则、道德规范及国家、行业所涉及法律法规。如发现任何舞弊情况，应通过正当渠道向公司监察审计部进行举报；

接受监察审计部对本部门相关人员涉嫌舞弊的监督和检查；

协助监察审计部完成舞弊调查工作。

外聘审计师或其他机构

针对公司高层管理人员涉嫌舞弊事项，接受公司董事会委托组织和实施舞弊调查；

拟定舞弊调查工作方案；

实施具体舞弊调查工作；

针对舞弊调查过程中注意到的重大问题向董事会进行汇报；

撰写舞弊调查工作报告，得出调查结论并提出处理意见；

接受董事会的质询和监督；

负责整理调查工作记录并交公司监察审计部保存。

一般原则

公司管理层应对舞弊行为的发生承担责任。建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是公司管理层的主要责任。