《涉税服务相关法律》税务师考试试卷及解答参考(2024年).docxVIP

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2024-12-09 发布于广东
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《涉税服务相关法律》税务师考试试卷及解答参考(2024年).docx

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2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷及解答参考

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的表述中，正确的是（）。

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记

B.纳税人应当自取得工商营业执照之日起30日内办理税务登记

C.纳税人应当自取得工商营业执照之日起60日内办理税务登记

D.纳税人应当自取得工商营业执照之日起90日内办理税务登记

答案：A

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条的规定，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。因此，正确答案是A。

2、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业计算应纳税所得额时，下列哪项费用是可以扣除的？（）

A.广告费和业务宣传费

B.研发费用

C.职工福利费

D.差旅费

答案：B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业开展研发活动发生的相关支出可以加计扣除。因此，正确答案是B。

3、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是：

A.税务机关对公民个人处以罚款，属于行政处罚的一种。

B.税务机关对纳税人未按期缴纳税款的，可以处以罚款。

C.税务机关对未按期申报的纳税人，可以处以罚款。

D.税务机关对扣缴义务人未按期解缴税款的行为，可以处以罚款。

答案：ABCD

解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对违反税收法律、行政法规的行为给予行政处罚，包括罚款等。因此，选项A、B、C、D中的说法均符合该法的规定。

4、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是：

A.纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，应当向税务机关所在地的基层人民法院提起诉讼。

B.纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，应当向税务机关所在地的中级人民法院提起诉讼。

C.纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，应当向税务机关所在地的高级人民法院提起诉讼。

D.纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，应当向税务机关所在地的最高人民法院提起诉讼。

答案：B

解析：根据我国《行政诉讼法》的规定，纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，应当向税务机关所在地的中级人民法院提起诉讼。因此，选项B中的说法是正确的。选项A、C、D中的说法均不符合该法的规定。

5、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。

A.税务机关对公民个人处以罚款，通常称为税务行政处罚

B.税务机关对法人或其他组织处以罚款，通常称为税务行政处罚

C.税务行政处罚是针对纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规的行为给予的制裁措施

D.税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证等

答案：ABCD

解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，税务行政处罚是针对纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规的行为给予的制裁措施。这包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证等多种形式。

6、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的程序说法中，正确的是（）。

A.税务行政处罚必须经过税务行政复议，才能进行税务行政诉讼

B.税务行政处罚必须先进行税务行政处罚听证，然后才能进行税务行政复议

C.税务行政处罚的程序包括税务行政处罚决定、税务行政处罚听证、税务行政复议和税务行政诉讼等阶段

D.税务行政处罚程序与税务行政复议程序可以合并进行，也可以分别进行

答案：C

解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，税务行政处罚程序包括税务行政处罚决定、税务行政处罚听证、税务行政复议和税务行政诉讼等阶段。这些程序是相互独立的，但也可以根据具体情况合并进行或分别进行。

7、《涉税服务相关法律》考试中关于实体法原则与规则的内容通常涉及多项法律规定，下列选项中正确的是哪一项？

A.民事主体的意思自治应不受法律的限制与干预

B.无论什么行为都需要得到法律许可，这是行政法的首要原则

C.自然人不能作为税法的主体而存在，必须具备一定的组织性特点才可能成为主体之一

D.在处理合同法律问题时，平等互利的原则必须贯穿始终，并体现在合同的各个方面

答案：D。

解析：本题考查实体法原则与规则的相关内容。民事主体的意思自治应当受到法律的限制与干预，并非不受限制，故选项A错误。行政法的首要原则是合法行政原则，并非所有行为都需要得到法律许可，故选项B错误。自然人可以作为税法的主体而存在，税法主体包括纳税主体和其他主体，其他主体包括征税主体及中介服务组织等中介结构组织或相关自然人个体，选项C的说法错误。合同法是实体法的重要组