财经大学翰林学习中心寒假测试题答案高级财务会计课程代码 .pdfVIP

西南财经大学翰林学习中心寒假测试题答案高级财务会计课程

代码

西南财经大学翰林学习中心寒假测试题答案

《高级财务会计》

课程代码：00159

一、计算题

1、（1）借：应收账款——美元户（22000×7.5）165000

贷：主营业务收入165000

（2）借：银行存款——美元户（10000×7.7）77000财务费用

——汇兑损益1000

贷：银行存款——人民币户（10000×7.8）78000（3）借：银

行存款——人民币户136800

财务费用——汇兑损益1800

贷：应收账款——美元户（18000×7.7）138600（4）借：应付

账款——美元户（90000×7.7）693000贷：银行存款——美元户

（90000×7.7）693000（5）年末外币账户调整

应收账款汇兑损益：20000×7.5-155000=-5000

应付账款汇兑损益：14000×7.5-108000=-3000

短期借款汇兑损益：60000×7.5-460000=-10000

借：应付账款3000

短期借款10000

贷：应收账款5000

财务费用8000

2、（1）借：银行存款——美元户（30000×7.6）228000

贷：实收资本——X公司228000

（2）借：银行存款——美元户（20000×7.5）150000贷：贷：

短期借款150000

（3）借：应收账款——Y公司（200000×7.4）1480000贷：主

营业务收入——乙商品（出口）1480000

（4）借：银行存款——美元户（30000×7.1）213000

财务费用——汇兑损益3000

贷：银行存款——人民币（30000×7.1）216000

3、（1）2010年年末账面价值=1500000-1500000×5／

15=1000000

年末计税基础=1500000-1500000÷5=1200000

∴可抵扣暂时性差异=1200000-1000000=200000

∴递延所得税资产余额=200000×15％=30000（2）2011年年

末账面价值=1000000-1500000×4／15=600000

年末计税基础=1500000-1500000÷5×2=900000∴可抵扣暂时

性差异=900000-600000=300000

∴递延所得税资产余额=300000×15％=45000

（3）2012年年末账面价值=600000-1500000×3／15=300000

年末计税基础=1500000-1500000÷5×3=600000

∴可抵扣暂时性差异=600000-300000=300000

∴递延所得税资产余额=300000×15％=45000

（4）2013年年末账面价值=300000-1500000×2／15=100000

年末计税基础=1500000-1500000÷5×4=300000

∴可抵扣暂时性差异=300000-100000=200000

∴递延所得税资产余额=200000×15％=30000

（5）2014年年末账面价值=100000-1500000×1／15=0年末

计税基础=1500000-1500000÷5×5=0

∴可抵扣暂时性差异=0

∴递延所得税资产余额=0

4、（1）递延所得税资产=700000×25%=175000

递延所得税负债=300000×25%=75000

∴递延所得税=75000-175000=-100000

所得税费用=2725000-100000=262