内部审计师模拟试题 内部审计作用模拟试题04.docxVIP

综合训练一（一）

一、单项选择题

内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估，促进：I．提升道德标准和价值观。

II．确保有效的组织业绩管理和责任制。III．传达风险和控制信息。

IV．协调内外部审计师和管理层的工作。A.只有I。

B.只有Ⅳ。C.Ⅱ和Ⅲ。D.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关：

对存货进行实物盘点

抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异

对设备进行盘点以确定是否有重大变化

抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至采购价格，以便确定原材料成本记录的准确性

以下哪项是防止舞弊的正确陈述：

I防止舞弊最基本的方法是由管理层建立有效的控制系统。

内部审计师有责任通过审查和评价控制系统的健全性来协助防止舞弊的发生。

内部审计师应当确定是否沟通渠道能为管理当局提供控制系统有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。

仅有I

仅有II

仅有I、II

I、II、III都对

运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当：

从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

通过测试程序模拟正常业务处理过程

使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

与内部财务报告相关的内部审计职能是：A.确保报告程序的遵循性

B.审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对C.确定是否有雇员未经授权而进行开支

D.识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制

某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理。产品经理要负责定购产品和确定零售价格。每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的。产品是送到中央分配中心的，该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库。由于验收单由分配中心记录，公司在每个仓库没有保留验收职能。对产品经理的评价结合了他们的产品线所产生的销售和总收益。许多产品是有季节性的，并且每个仓库经理能够要求搬走过季的产品，以便为下一季的产品留出空间。在这种情况下，以下哪项有控制缺陷：A.由于仓库经理能要求搬走过季产品，因此影响到个别的产品经理的潜在业绩评价

B.产品经理商议采购价格和制定销售价格

C.通过产品线产生的总收益评价产品经理会产生机能不良（dysfunctional）的行为D.每个仓库没有验收职能

在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查一部分：

A.审查自上次内部审计业务以来由政府和外部审计师实施审计的报告B.与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化C.审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动D.以上都对

为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是：A.平行模拟薪金总额的计算

B.薪金扣减的例外测试C.重新计算净工资D.跟踪检查薪金税率的变动

当面临外加的范围限制，审计执行主管应该：A.派更多有经验的审计人员参加这个项目B.更频繁的对这项业务展开审计

C.将范围受到限制可能造成的影响向审计委员会报告D.推迟审计，直至范围限制被取消

以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？A.长期日程安排表。

B.审计方案。C.审计部门的预算。D.内部审计章程。

以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。

B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。

D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。

以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？I所有控告证据都应该包含在工作底稿中

II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据

III.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中A.只有I

B.只有ⅡC.Ⅱ和ⅢD.I、Ⅱ和Ⅲ

在评估一项活动的风险时，内部审计师应A.确定该风险怎样才能得到很好的控制。B.为风险管理提供保证工作。

C.根据风险暴露情况更新风险管理程序。D.以设计控制措施减轻已识别的风险。

首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行所采取的行动中哪些是适当的？

I、维持与管理层和审计委员会动态对话机制。II、确保审计日程表的先后顺序保持不变。III、只使用定量方法来决定风险权数。

IV、只有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的