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流动资产管理制度

流动资产管理制度1（1267字）

第一条流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。流动资产管

理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。

第二条流动资金是指投放在流动资产上的资金,流动资金控制权

属总经理,由财务经理掌握使用。

1、员工因公需要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。

2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、

主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)签字审核后方

可报销。

3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董

事长)审批。

4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。

第三条做好现金收支管理工作。

1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。

2、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现

金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐

科目的余额核对相符。

3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特

殊情况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。

4、库存金额最高限额为6000元,超过限额部分应及时交存银行。

5、不得坐支现金和以白条抵库。

6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。

第四条有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐

户进行明细核算,加强对外币业务的管理。

第五条流动资金的使用实行计划管理,主要通过预算管理来实现,

具体根据预算管理制度办理。

1、各部门需根据年度预算总额,分月填报月度用款计划,并于每

月20日前把次月用款计划报财务管理部。

2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经

理、总经理审批后,出纳人员方可付款。

3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。

第六条应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司

根据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐的确认工作,坏帐损失

采用备抵法核算,坏帐准备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。

第七条存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的

物资,包括材料、低值易耗品等。

1、购入物资应办理入库手续,由仓库统一验收、管理。领用材料

时,应由经办人填写领料单,经相关程序批准才可领用。特种商品必须

经总经理批准后方可领用。

2、低值易耗品等物资的领用,由使用人填写领料单,经低值易耗

品管理者登记,由所在部门经理签字,仓库才可发货。

3、应以旧调新的物料或低价财产,应以废品物料抵交后领新。

4、存货按实际成本计价,采用加权平均法核算。

5、存货的盘盈、盘亏、毁损的按相应报损程序报损后的净损失,

计入当期损益。

流动资产管理制度2（1088字）

1、公司的流动资产是指库存商品、在用低值易耗品、货币资金

以及各项应收、应付款。本制度规范主要是应收账款、库存商品、在

用低值易耗品。财务部门公司流动资产管理的职能部门。

2、应收账款的催收。对应收款项的清理一定要做到责任到位,

清欠工作由业务部门牵头,财务部配合。每月末的最后两天内,每个业

务员必须向财务部会计人员报送收款计划和现金业务量计划,及拟开

具增值税专用发票计划,以便财务部门人员筹划、配合。

3、库存商品是指公司正常经营的产品。在保证正常贸易需要的

情况下,本着“先平?、再采购、后库存、”的原则,正确处理好物资

的进货、消耗和库存的关系,防止超储积压物资的产生。因此,相当对

每月业务员销售计划和用票计划既可圈定的情况,公司的财务部门才

能做好资金的筹划和进项税票的调集工作。

4、公司在每月底或年终决算前,应由财务部门会计人员组织其他

专门人员,对流动资产进行全面、认真、系统的清查。清查工作一定

要仔细,认真并对产生库存的原因进行说明和库存时限进行说明,对

清查中发现的盘盈、盘亏、报废的财产物资,应查明原因,分清责任,

提出向总经理处理意见。

5、在用低值易耗品视同库存商品每月盘点一次。

6、盘点库存商品要求:

[1.盘点时按照货品实物地理位置逐一清点,按顺序见货盘点,不

准跳跃式盘点,严禁故意少盘、有意漏盘、抄盘、有物不盘,减少人为

的盘点差错;

[2.所有数据均以实物盘点数为准,严