《银行会计与结算》课件.pptVIP

*****************课程简介全面学习本课程涵盖银行会计的概念、原则、任务以及各类业务的会计处理。实践导向通过案例分析和实操练习,帮助学生掌握银行会计的实务操作。专业指引从银行会计的制度、监管等方面,为学生未来从业提供专业指引。知识拓展结合行业发展趋势,探讨银行会计的创新实践和前瞻性问题。银行会计的概念与特点公平性银行会计要确保会计信息公开、透明,让所有利益相关方都能得到公平待遇。时效性银行会计信息必须及时反映银行的经营状况,及时满足银行内外部各方需求。安全性银行会计必须确保账目记录准确无误,资产安全,防范各种财务风险。银行会计的基本任务记录交易银行会计的主要任务是准确记录各种经济业务交易,维护账簿和报表的完整性。计算利润银行会计需要计算和分析各项营业收支,准确编制银行的利润表。监测风险银行会计还需要关注和分析银行资产负债状况,识别潜在风险并采取相应措施。提供信息银行会计向银行管理层和监管部门提供完备的财务报表和经营情况。银行会计的基本原则审慎性原则银行会计应当谨慎地估计和确认各项会计要素,防范风险,确保财务信息可靠。重要性原则银行应当关注对财务报告有重大影响的事项,突出关键信息,提高信息的相关性。持续经营原则银行会计应当假设银行能够持续经营,不存在终止经营或大幅缩小规模的情况。权责发生制原则银行会计应当遵循权责发生制,将收入和费用在发生时计入当期,而不是实际收付时。银行会计业务的分类存款业务会计包括活期存款、定期存款等各类存款业务的会计核算与管理。重点关注存款账户的开立、存款利息计算、期满支取等。贷款业务会计处理各类贷款的发放、偿还、利息计算、贷款损失准备等。确保贷款资产质量,控制信用风险。中间业务会计涉及结算、外汇、咨询、担保等非传统银行业务。关注手续费收入、佣金收入等中间业务收益的确认与核算。表外业务会计处理信用证、承兑汇票、衍生工具等表外金融交易的会计核算。注重风险管理与业务绩效考核。银行资产业务会计1贷款业务核算各类贷款的发放、利息收取、减值拨备计提等过程,确保贷款资产的安全与收益。2证券投资记录银行投资于各种债券、股票等金融工具的购买、持有和处置情况。3同业业务反映银行之间的拆借、买卖有价证券等业务的会计处理。4表外业务记录银行提供的信用证、保函等表外信用业务的相关会计处理。银行负债业务会计存款业务会计银行通过吸收各类型存款来开展资产业务。对存款的确认、计量和列报是银行负债业务的核心内容。同业业务会计银行之间的资金交易,如同业拆借、同业存放等,需要进行专门的会计核算和报告。债券发行会计银行通过发行各类债券融资,需要对债券的发行、利息支付和偿还等过程进行会计处理。其他负债业务银行还会开展各种其他负债业务,如吸收保证金、预收款项等,需要相应的会计处理。银行中间业务会计汇兑业务银行提供外币兑换、远期结汇等汇兑业务,帮助客户进行跨境交易结算。代理业务银行代理保险、基金、证券等产品的销售,为客户提供综合性的金融服务。贵金属交易银行为客户提供黄金、白银等贵金属的买卖与存储服务,满足客户的投资和保值需求。银行支付结算业务会计现金支付银行现金支付业务包括现金存取、现金调拨等。会计核算需记录现金收付金额、时间、对账汇总等。非现金支付银行通过转账、汇款等非现金方式完成支付结算。会计需记录交易类型、金额、双方账号等信息。票据业务银行为客户提供承兑、贴现、托收等票据服务。会计需核算票据的种类、金额、手续费等。银行卡业务银行发行借记卡、信用卡等银行卡产品。会计需记录交易流水、手续费、利息等。银行表外业务会计衍生金融工具银行提供各种远期、期权、互换等金融衍生产品,需要对其交易、估值和会计核算进行专业管理。托管业务银行为客户提供安全保管证券、黄金等资产的托管服务,需要建立严格的内部控制制度。担保业务银行为客户提供担保承诺,需要审慎评估风险,合理计提准备金。其他中介服务银行还提供咨询、代理、受托等中介服务,需要遵守相关法规和职业操守。银行利润表编制确定收益科目识别银行各项经营活动产生的各类收益,如利息收入、手续费收入等。确定费用科目分析银行发生的各类费用,如利息支出、业务及管理费用等。计算净利润将收益总额减去费用总额,得到银行在一定期间内的净利润数。分析利润构成研究各项收支项目对总体利润的贡献程度,为银行经营决策提供依据。银行资产负债表编制1资产项目现金、存放同业款项、贷款等2负债项目吸收存款、同业拆借等3所有者权益股本、资本公积、盈余公积等银行资产负债表是反映银行资产、负债和所有者权益