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[企业名称]废损存货管理制度

总则

1.为加强企业存货管理，规范废损存货的认定、核算、处置等流程，确保企业资产安全完整，提高资产运营效率，依据国家相关法律法规及企业会计准则，结合本公司实际情况，特制定本制度。

2.本制度适用于公司内部各部门、各分支机构及附属单位对废损存货的管理，涵盖原材料、在产品、半成品、产成品、低值易耗品等所有存货项目。

废损存货的界定

（一）报废存货

1.因超过保质期，已丧失原有使用价值和销售价值的存货，如食品、药品类原材料过期，化妆品保质期后无法正常售卖的成品等。

2.因技术进步、产品升级换代，相关存货陈旧过时，无法适配现行生产工艺或满足市场需求，例如老旧型号的电子元件、被新型号完全替代的机械配件等，继续使用或销售将产生负效益。

3.因遭受自然灾害（洪水、火灾、地震等）、意外事故（生产车间爆炸、运输车辆严重碰撞致货物损毁）致使实体严重受损，失去修复价值、无法正常投入生产或销售的存货。

4.生产过程中产生的边角废料、残次品，经质量检验部门判定无法通过返工、修复达到合格标准，且无其他利用途径的物料。

（二）毁损存货

1.在仓储环节，由于保管不善，受潮发霉、虫蛀鼠咬、化学腐蚀等原因，致使存货外观、性能受损，影响正常使用或销售，虽部分可能修复，但修复成本过高不合算的存货。

2.在运输途中，因包装不当、装卸违规、交通事故等突发状况，造成包装破损、货物变形、零部件缺失等，致使存货完整性遭破坏，品质下降，客户拒收的情况。

废损存货的认定流程

1.存货使用部门、仓储部门定期巡检存货状况，一旦发现疑似废损存货，及时填写《废损存货鉴定申请表》，详细说明存货名称、规格型号、数量、存放位置、发现异常情况描述等信息，提交至质量检验部门。

2.质量检验部门收到申请后，2个工作日内安排专业质检人员，依据产品质量标准、技术规范，采用抽样检验、实地勘查等方法，对存货进行严谨检测评估。检测完成后出具《废损存货鉴定报告》，明确判定存货是否属于废损类别，若是报废，注明报废原因；若是毁损，给出毁损程度评估及修复建议。

3.对于金额较大（设定单项金额超过[X]元）、情况复杂、涉及技术争议的废损存货，质量检验部门需联合技术研发、生产工艺专家组成鉴定小组，深入研讨分析，必要时借助外部专业检测机构，出具权威鉴定结论，确保认定结果精准无误。

4.经质检部门认定的废损存货，报财务部门审核。财务人员对照财务账册，核查存货账面价值、已计提跌价准备等信息，确认数据一致性，从成本效益角度评估处置方案合理性，审核通过后提交企业管理层审批。

5.管理层依据各部门上报材料，综合考量企业生产经营规划、财务状况、市场行情等因素，对废损存货处置最终拍板决策，重大事项经集体审议表决，审批结果反馈至相关部门执行。

废损存货的核算

1.财务部门依据审批通过的《废损存货鉴定报告》及管理层批示，及时进行账务处理。报废存货按账面价值扣除残料回收价值、责任人赔偿款后的净额，借记“营业外支出——非流动资产报废损失”科目；毁损存货若可修复，修复支出计入存货成本，借记“原材料”“应付职工薪酬”等对应科目，贷记“银行存款”等科目；若不可修复，参照报废处理原则核算。

2.每月末结账前，财务部门核对废损存货账务数据与实物盘点结果，确保账实相符；定期复盘废损存货核算过程，检查会计科目运用准确性、金额计算正确性，如有差错及时追溯调整，保证财务报表如实反映废损存货信息。

废损存货的处置

（一）内部回收利用

1.生产部门制定废损存货内部回收利用方案，对于可拆解零部件、余料，设计二次加工工序，使其重新投入生产流程，转化为可用半成品、原材料；设立回收台账，记录回收物来源、数量、再利用去向、节约成本金额等关键信息，定期评估利用效果。

2.研发部门关注废损存货潜在创新应用价值，结合新产品、新技术研发需求，筛选适配废损物料用于实验测试、原型打造，拓展研发资源边界；成功利用废损存货时，总结经验并在企业内分享推广，形成创新驱动的降本增效氛围。

（二）对外出售

1.物资管理部门协同采购、销售团队，广泛收集废旧物资回收商、下游关联企业需求信息，筛选资质合规、出价合理、信誉良好的合作方；定期组织废损存货竞价销售活动，提前公布存货清单、品质状况、起拍价等细节，现场监督竞价过程，确保交易公开透明、价格公允。

2.签订销售合同时，明确双方权利义务，约定交货方式、时间、结算周期、质量异议处理条款；跟踪合同执行，督促回收商按时提货、足额付款，防范交易违约风险；财务部门依据合同及出库凭证，及时确认销售收入、结转成本，回笼资金。

（三）环保处理

1.对于含危险化学品、重金属、有毒有害物质的废损存货，环保部门主导对接具备专业资质的危废处理机构；严格审查处理机构运营许可、环保设施配备、处理工艺达标情况，签