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税务应用合规管理

讲师：刘海湘

PERSONALPROFICIENCYTESTING

税务合规的价值在于：一方面可以为企业“赚

钱”，财政部、税务总局为鼓励经济发展，制定了大

量的税收优惠政策，要用好、用对税收优惠政策为企

业谋利益，需要有专业的税务合规；另一方面可以避

免带来损失，如果企业涉嫌虚开、偷税，动辄面临巨

额的罚款，企业家甚至可能锒铛入狱等风险。

C

O

N

T目01您是否真正掌握了什么是税务风险？

E

N

T

金税四期与税务合规

02

S

录03税务合规处理的原则

04企业税务合规的关键节点

PART

01

您是否真正掌握了什么

是税务风险？

某度假村成立于2020年，经营范围为餐饮和住宿服务。度

假村位于A镇，占地面积约为55000平方米，其中住宿和餐

饮用地面积约为10000平方米，此外度假村里还有一座占

地面积约为15000平方米的山、一个面积约18000平方米的

湖，以及一片面积约为12000平方米的未经开发的荒地。

请问该度假村存在哪些需要被优化的地方？

2021年9月，A公司与B公司签订了一份《发电设

备搬迁及运输合同》，合同中注明了作业内容，

包括装卸、搬运和将设备从甲地运输到乙地。合

同注明，装卸搬运价格合计8000元，运输业务价

格合计10000元。服务完成后，A公司统一按照装

卸搬运服务6%税率，向B公司开具了一份增值税

专用发票。

未按照税法

未主动利用规定承担纳

税法安排业税义务而导

务流程导致致的现存或

的应享受利潜在的税务

益的丧失处罚风险

甲物流公司是增值税一般纳税人。2020年12月

31日，该公司原有的到期，与客户重新签订

合同，合同期限为1年，租赁费用为600万元，该公司

仓库的账面原值为7000万元。2021年，甲公司缴纳了58.8

万元的房产税。公司重签合同的行为将带来何种涉税风险？

仓储作业合同和仓库租赁合同在税务处理上存在哪些不同？

租赁合同与仓储合同的不同

税种租赁合同仓储合同

增值税税目税率不动产租赁，税率物流辅助，税率6%

9%简易计税征收率3%

简易计税征收率5%

纳税义务发生收到预收款时